+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Компенсация за съемное жилье

В некоторых случаях работодатель обязан возмещать затраты на аренду жилья, которое снимает сотрудник. Сопутствующие расходы предполагают особое налогообложение и учет.

Содержание статьи

В каких случаях траты на аренду жилья будут компенсированы

Основания для компенсации изложены в статье 169 ТК РФ. В частности, траты возмещаются в том случае, если сотрудник по предварительному согласованию с работодателем переезжает в другую местность. Переезд будет связан именно с рабочей необходимостью. В данном случае руководитель компании должен компенсировать траты, связанные со следующими аспектами:

  • Переезд работника вместе с членами его семьи.
  • Перевозка личного имущества.
  • Обустройство на новом месте.

Порядок компенсации, как и размеры выплат, определяется коллективными соглашениями и внутренними актами. Траты на обустройство на новом месте включают в себя расходы на аренду жилья. Следовательно, на основании статьи 169 ТК РФ работодатель обязан возмещать траты на аренду квартиры.

Особенности оплаты аренды

Только в одном случае у работодателя возникает обязанность по оплате аренды: когда он пригласил на работу иногороднего сотрудника. В других случаях руководитель может не возмещать траты. Однако компенсацию он может выплачивать добровольно. В этом случае соответствующие обязательства, взятые добровольно, нужно прописать во внутренних актах. К примеру, это может быть коллективное соглашение. Рассмотрим варианты оплаты:

  • Аренда квартиры, оформленная самой компанией.
  • Жилье арендует именно сотрудник. Работодатель просто возмещает его затраты. Руководитель может делать отчисления как на счет самого сотрудника, так и на счет арендодателя.

Перечисленные сотруднику средства будут считаться доходом в натуральной форме.

Документы, нужные для возмещения трат

Для того чтобы траты сотрудника были компенсированы, нужно предоставить ряд документов. Это бумаги, которые подтверждают расходы работника, подлежащие возмещению. Рассмотрим примерный перечень этих документов:

  • Договор аренды, в котором указана вся сопутствующая информация: ФИО арендодателя и арендатора, стоимость аренды, адрес жилья.
  • Платежки по оплате аренды (к примеру, расписки о получении средств за съем жилья).

ВАЖНО! Желательно, чтобы необходимость компенсирования затрат на аренду была оговорена в трудовом соглашении.

ВНИМАНИЕ! Если договор аренды заключается на срок более года, его нужно регистрировать в Росреестре.

Как отразить траты на аренду в целях налогообложения

Существует два подхода по отношению к учету расходов на оплату аренды. Рассмотрим каждый из них.

Наиболее законный, но сложный способ

По мнению надзорных органов, компенсация за аренду жилья – это трудовая оплата в натуральной форме. Она является одним из элементов, который формирует доход сотрудника. По этой причине необходимость в компенсации должна быть оговорена трудовым соглашением. В ТК указано, что элемент оплаты труда, выраженный в натуральной форме, должен составлять не больше 20% от зарплаты. Сопутствующие расходы работодателя отражаются в «прибыльных» расходах. И в этом случае в их перечне может быть учтена только сумма, не превышающая 20% от зарплаты.

Однако существует прецедент, в котором все траты работодателя были признаны в составе «прибыльных» расходов полностью.

Обосновано это было тем, что все эти траты нужны для обеспечения производственного процесса. Если бы работодатель не возместил все расходы, сотрудники из других городов не смогли бы исполнять свои трудовые функции. Согласно этому же обоснованию, на основании положений ТК нельзя формировать правила налогообложения.

По этой причине правило 20% не совсем правомерно. Доход работодателя в натуральной форме облагается НДФЛ.

Бухгалтерский учет

Данный способ предполагает использование следующих бухгалтерских проводок:

  • ДТ20, 26, 44 КТ76. Включение платы за аренду в состав расходов предприятия.
  • ДТ70 КТ68. Удержание НДФЛ с дохода в натуральной форме, включенного в зарплату сотрудника.
  • ДТ76 КТ68 (субсчет «НДФЛ»). Удержание НДФЛ из средств, которые поступают арендодателю.
  • ДТ76 КТ51. Перечисление средств за аренду жилья.
  • ДТ20 КТ69. Начисление страховых взносов на доход сотрудника в натуральной форме.

Рассматриваемый метод начисления налога хорош тем, что в случае его применения у надзорных органов не возникнет вопросов.

Метод с большими рисками и большими выгодами

Этот метод можно использовать в том случае, если руководитель компании готов отстаивать правомерность применения перед надзорными органами. Основание этого метода – отрицание того, что траты на аренду квартиры являются оплатой труда сотрудника. Одновременно с этим утверждается, что траты являются обоснованными. Оправданность расходов обусловлена тем, что без них компания не сможет нормально функционировать.

Это важно знать:  Жилищная субсидия малоимущим семьям в 2020 году

В рамках второго подхода все траты учитываются в прочих расходах. Учет расходов производится в полном объеме. Дохода в натуральной форме в данном случае у сотрудника не образуется. Следовательно, не происходит и удержания НДФЛ. Данный метод вполне можно обосновать. Уже возникали соответствующие прецеденты. Суды часто поддерживают такую позицию компании на основании того, что расходы связаны с интересами производства и не являются составляющей оплаты труда.

К СВЕДЕНИЮ! В данном случае не происходит также начисления страховых взносов.

Особенности начисления страховых взносов

По мнению ФСС, траты на компенсацию расходов по аренде жилья являются объектами обложения взносами. Они обладают всеми соответствующими признаками. Следовательно, они облагаются взносами. Соответствующая позиция рассмотрена в письме ФСС от 17 ноября 2011 года.

Однако эту позицию нельзя назвать полностью однозначной. Противоположную позицию можно обнаружить в судебной практике. В частности, существует судебное решение, по которому расходы облагаться не будут. Обосновано это тем, что необходимость компенсировать траты сотрудника на аренду прописана в коллективном, а не в трудовом договоре. В части 1 статьи 7 ФЗ №212 указано, что объектом обложения может являться только доход, возникший на основании трудового соглашения.

Поэтому, если обязанность работодателя компенсировать траты оговорена коллективным соглашением, соответствующие выплаты будут скорее социальными. Они не направлены на стимулирование сотрудников, не зависят от должности работника, выполнения им трудового плана. По этой причине такой доход в натуральной форме не может быть включен в базу для отчисления взносов. Такое же мнение сформулировано и в постановлении ФАС от 1 июня 2014 года.

Какую позицию занять работодателю?

Все зависит от того, готов ли руководитель отстаивать свое мнение. Если нет, то имеет смысл выбрать общепризнанную позицию. В этом случае доход работника будет облагаться взносами. Если же руководитель готов отстаивать свою позицию, можно не отчислять с доходов взносы. Второй вариант более выгоден. Для надзорных органов характерна именно первая позиция, для судов – вторая.

СПРАВКА! Необходимость возмещения затрат на аренду жилья возникает не только в ситуации переезда сотрудника в другой город на ПМЖ. Траты компенсируются и в том случае, если работник уезжает в командировку, труд отличается разъездным характером.

Компенсации от строительной компании за съемное жилье

Покупка квартиры в новостройке дело рискованное, но очень выгодное. Тысячи людей по всей России ощутили на себе плюсы и минусы участия в долевом строительстве. В статье “Как не стать обманутым дольщиком?” был описан алгоритм действий для получения компенсации от застройщика из-за переносов сроков сдачи жилья в эксплуатацию. В данной теме рассмотрим действия покупателя, которые помогут получить компенсацию от девелопера за вынужденную аренду квартиры.

Как получить выплаты за арендное жилье от застройщика

Компенсация съемного жилья — это выплата застройщика дольщикам при нарушении срока ввода в эксплуатацию новостройки.

Покупатели часто “прощают” строительным компаниям многие переносы, считая что добиться возмещения расходов невозможно или очень дорого. В ситуации когда застройщик не успевает завершить строительные или отделочные работы, то дольщик (проживающий в арендуемом помещении) вправе требовать компенсацию. Для того чтобы девелопер возместил убытки, нужно знать свои права и обязанности и, конечно, внимательно изучить договор перед подписанием. В ДДУ строящейся ЖК по 214-ФЗ прописывается порядок ввода в эксплуатацию жилья и принятия квартиры у застройщика. Сумма компенсации рассчитывается в зависимости от порядка передачи недвижимости дольщику указанной в ДДУ:

  • выдача ключей через 30 или 90 дней после разрешения на ввод в эксплуатацию;
  • указана дата, до которой застройщик обязуется передать квартиру дольщику.

О переносе срока сдачи дома в эксплуатацию девелопер обязан в письменной форме официально предупредить всех дольщиков. После получения уведомления для получения компенсации нужно выполнить следующие действия:

  • не подписывать дополнительных соглашений до завершения переговоров о компенсации затрат за аренду съемного жилья;
  • предоставить пакет документов застройщику: договор аренды, копия временной или постоянной регистрации, паспорт и выписку из трудовой книжки (если прописан в другом регионе, а работает в Краснодаре);
  • переговоры вести напрямую с застройщиком, а не через юриста или суд (профессионалов следует подключать только в случае отказа от компенсации)

При необходимости неразговорчивому застройщику можно пригрозить судом, а переговоры вести не с рядовыми менеджерами, а руководителем. Единицы идут отстаивать свои права, не зная, что компенсация расходов с застройщика за аренду, уже включена в бюджет.

Для получения выплат нужно: предоставить застройщику претензию в письменном виде (образец в интернете) под подпись или заказным письмом с уведомлением. В документе нужно описать ситуацию, в которой оказаться дольщик из-за недобросовестной работы застройщика.

Например, общая сумма оплаты съемного жилья и ипотеки забирает 70% дохода семьи, приложить справку 2 НДФЛ, договор аренды и чек за оплату.

Документы распечатываются в двух экземплярах, подписываются дольщиком и передаются в офис СК или отправляются несколькими заказными письмами. Ответ от застройщика должен прийти в течение 10 дней. В случае положительного ответа нужно подписать соглашения о компенсации найма квартиры с указанием ежемесячной суммы, но без конкретной даты, а с припиской “до момента передачи ключей” застройщику.

Это важно знать:  Порядок выплат за потерянное в паводке жилье

ВАЖНО! Выплата за аренду не отменит неустойку за задержку ввода в эксплуатацию.

Как выбрать надежную строительную компанию?

От задержки сдачи новостройки в эксплуатацию не застрахованы даже очень крупные и стабильные компании. Проблемы могут быть из-за коммуникаций или нововведений в законодательство РФ. Федеральный 214-й закон защищает дольщиков, но покупка квартиры в заведомо безнадежном долгострое, по цене ниже рыночной — дело рискованное. Специалисты независимого портала недвижимости 23Квартиры.ру бесплатно проконсультируют по всем интересующим комплексам Краснодара и порекомендуют надежные строительные компании. Для получения информации нужно оставить заявку по форме сайта или позвонить по номеру телефона, указанному в шапке страницы сайта.

Компенсация за найм жилья в 2020 году

На федеральном уровне данный вопрос целиком и полностью регулирует правительственное Постановление № 1103 от 27.10.2012. Настоящий правовой акт устанавливает:

  • Правила обеспечения жильем и компенсирования трат за наем (поднаем) для указанных лиц;
  • порядок утверждения предельной стоимости найма 1 кв. м. общей площади жилья.

Попросту говоря, если федеральные госорганы не могут предоставить служебное жилье своим служащим, по причине его отсутствия, то они компенсируют последним траты, связанные с наймом жилья. Следует заметить, порядок предоставления компенсации для госслужащих, пожалуй, один из самых строгих.

Период, за который выплачивают компенсацию Требования к «наемному» («поднаемному») жилому помещению Основание для прекращения выплаты компенсации
Со дня заключения срочного контракта с госслужащим и на весь период его службы Допустимые варианты:

отдельная квартира (как вариант — дом), отвечающая всем санитарно-техническим требованиям законодательства РФ;

жилье госслужащего и его семьи находится по месту постоянного проживания, соответствует действующим нормативам по части площади

Окончание срока контракта служащего либо его досрочное прекращение

Подытоживая, следует подчеркнуть, что компенсация служащему предоставляется только на обозначенных условиях и при соответствии жилья установленным требованиям.

Оформление компенсации трат за наем жилых помещений федеральными госслужащими

Вопросами оформления, предоставления компенсации занимается руководители федерального госоргана (либо его территориального ответвления). Начало процедуры оформления инициирует претендент на компенсацию, обратившись с требуемыми документами к уполномоченному должностному лицу.

(отсчет ведется со дня обращения — представления документов)

Калькуляция суммы компенсации производится уполномоченным госорганом, куда обращается служащий.

При подсчете учитывают действующие нормативы по площади жилья и установленный законом предел по стоимости найма 1 кв. м. общ. пл.

Документы, которые следует предъявить Срок рассмотрения обращения служащего Расчет компенсации
Паспорта

(свой и каждого члена семьи);

действующий договор найма;

документы о произведенной оплате

(документальное подтверждение трат)

Делаются ксерокопии названых документов, которые представляют вкупе с их оригиналами

Следует отметить также, что сумма трат служащего за наем жилья может быть меньше либо больше размера возмещения, определенного актом уполномоченного госоргана (его территориального ответвления).

В первом случае, когда траты служащего меньше установленной суммы возмещения, компенсация выплачивается в размере фактических трат, которые документально подтверждены.

Во втором, когда траты превышают определенный размер возмещения, служащий производит их автономно. Собственно выплата положенной компенсации производится не позднее месяца с того момента, как заинтересованным лицом были представлены документы о произведенных тратах за наем.

Общие правила калькуляции компенсации за наем жилья сотрудникам

При подсчете суммы компенсационной выплаты за наем жилых помещений в первую очередь учитывается предельная стоимость найма 1 кв. м. общей площади. Для 2020 года актуальной является величина, закрепленная приказом Минтруда и соцзащиты РФ № 512н от 01.08.2018. Введенная норма применяется, прежде всего, при калькуляции компенсации трат за наем жилых помещений следующим категориям работников:

  • гражданским госслужащим федеральных госорганов, которые находятся в иной местности РФ;
  • военнослужащим;
  • лицам, уволенным с военной службы, которые стоят в очереди на жилье.

Как отмечают эксперты, на 2020 год данный предел стоимости в большинстве субъектов РФ снизился. Также следует принять во внимание следующие действующие нормативы по общей площади жилья.

Одинокий гражданский госслужащий Семейная пара

(2 чел.)

Семья из трех и более чел.
33 кв. м. 42 кв. м. 18 кв. м. на каждого члена семьи

Важно! В части установленных Постановлением № 1103 нормативов по общей площади при определенных обстоятельствах допускается превышение до 5 кв. м. К таковым относят: право гражданского госслужащего на дополнительную площадь и применение местных нормативов, которые выше их.

Скалькулировать сумму компенсации можно самостоятельно, посредством онлайн калькулятора.

Пример 1. Предельная величина стоимости в Москве и некоторых областях Центрального федерального округа РФ (ЦФО) на 2020 г.

Настоящая величина является фиксированной и устанавливается на законодательном уровне каждый год до 1 августа. На текущий 2020 г. утвержденные показатели предельной стоимости найма жилья представлены в приложении к Приказу № 512н. Для примера можно взять данные по Москве, Тамбовской и Калужской области.

Предельная стоимость в Москве

(руб. за месяц)

Предельная стоимость в Тамбовской обл. Предельная стоимость в Калужской обл.
761,68

319,11

Соответствующие предельные показатели представлены в приложении и по остальным округам РФ (СевероЗападному ФО, Южному ФО, Сибирскому ФО и т. д.).

Назначение и выплата компенсации за наем жилья сотрудникам ФПС, УИС, таможенных органов, федеральной ППС

Правила выплаты компенсации работникам перечисленных органов устанавливает правительственное Постановление № 894 от 09.09.2016. По сути, компенсация в рассматриваемой ситуации назначается, оформляется, перечисляется по аналогии с возмещением трат федеральным госслужащим (см. выше). Компенсация предусмотрена для тех работников перечисленных систем, у которых нет никакого жилья по месту службы (служебного либо своего).

Для ее оформления потребуется написать рапорт, приложить к нему паспорта всех членов семьи, договор найма, документы, подтверждающие отсутствие собственного жилья на территории несения службы (произведенные траты по оплате). Как установлено, предъявлять следует ксерокопии документов вкупе с их подлинниками.

Рассмотрение поданной документации длится месяц. По итогам издается приказ руководителя соответствующего органа о выплате конкретной суммы компенсации. Выплата производится на основании изданного распоряжения весь период действия договора найма жилья. Прекращение выплаты, когда работник утрачивает право на нее, также документируется в форме приказа.

Компенсация иногороднему работнику трат, связанных с его переездом к месту работы в иную местность

Нередкими являются ситуации, при которых работник зачастую вместе с семьей по предварительному согласованию с нанимателем переезжает в другую местность на постоянную работу.

Тогда по отношению к нему и его семье применяются нормы ст. 169 ТК РФ. Наниматель возмещает новому сотруднику траты, связанные с переездом. Сюда, как правило, входит: перевоз багажа (имущества), собственно проезд до места назначения, обустройство после приезда, которое может, по сути, включать и оплату найма жилого помещения.

Наниматель должен обеспечить жильем прибывшего иногороднего работника. Как это сделать, он решает сам. Возможные типичные варианты решения данного вопроса сводятся к найму жилья.

Во-первых, наниматель может сам арендовать жилье для нового работника и, соответственно. оплачивать его из своих средств. Во-вторых, иногородний работник может самостоятельно найти подходящее жилье, снять его, а наниматель после этого возместит ему все траты, связанные с оплатой найма.

Важно! Произведенные по части найма жилья траты, работник должен подтвердить документально.

Правовую базу, согласно который определяют размер компенсаций по произведенным тратам и правила их предоставления, формируют правовые акты Правительства РФ, местных органов. При решении данных вопросов во внимание принимают также установки коллективного соглашения, двусторонние договоренности работника и нанимателя, а также применяемые локальные акты организации.

Компенсация, которая выплачивается переехавшему иногороднему работнику за наем жилья, облагается общеобязательными страховыми взносами. Применяется общий порядок обложения. Основание устройства на работу при этом на нем никак не отражается.

Директор Департамента Л. Ю. Чикмачева.

Распространенные ошибки при предоставлении компенсации работнику за наем жилья

Ошибка 1. Траты по проживанию во время командировок (за наем жилья) покрываются нанимателем. Основание: ст. 168 ТК РФ. Помимо этого за командированным сохраняют его место работы, средний заработок. Данное правило применяется неукоснительно.

Но при удержании НДФЛ и общеобязательных взносов в отношении компенсации трат учитывают действующие лимиты по суточным расходам. При наличии подтверждающих документов о тратах за наем жилья подоходный не взимается. При их отсутствии с сумм, которые превышают лимиты, налог удерживают.

К сведению, суточные по обычной командировке на территории РФ, ограничены суммой 700 руб. При загранпоездках их предельный размер увеличивается до 2500 руб. Что касается общеобязательных взносов, то их удерживают со всей суммы потраченных денег на проживание, если данные траты документально не подтверждены.

Пример 2. Оплата аренды жилья для сотрудника: порядок и бухгалтерские проводки по основным операциям

Наниматель арендует для своего постоянного сотрудника жилое помещение, вносит арендную оплату. Сумма оплаты согласно трудовому соглашению является натуральным доходом работника и включается в состав его заработка ежемесячно.

Собственно оплата за арендуемое жилье отчисляется непосредственно из средств организации. Бухгалтерия отображает все операции необходимыми проводками, среди которых нужно отметить следующие:

  1. ДТ20, 26, 44 КТ76 (учет арендной оплаты в составе трат организации).
  2. ДТ70 КТ68 (удержание НДФЛ по ставке 13% из зарплаты сотрудника).
  3. ДТ76 КТ51 (перечисление арендной платы).
  4. ДТ20 КТ69 (удержание общеобязательных взносов с дохода сотрудника).

В рассматриваемой ситуации расходы признаются обоснованными. Подобное возмещение трат, связанных с оплатой жилья, производится при командировках, разъездной работе, а также при переезде работника в иную местность на работу.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Можно ли гражданскому госслужащему получить компенсацию на руки, наличными деньгами?

Нет. Сумма компенсации перечисляется только безналичным путем на счет служащего. Для этой цели счет он вправе открыть счет в любой кредитной организации (банке).

Вопрос №2: Работа носит постоянный разъездной характер. Как работнику при данных обстоятельствах компенсируется оплата за проживание в иной местности? Увязывают ли данные разъезды с командировками?

Данный вопрос регулирует ст. 168.1 ТК РФ. Наниматель обязан возмещать не только траты за проезд, но и оплату за наем жилья, а также прочие дополнительные траты по части проживания.

Это не командировки. Условно говоря, это особые условия труда, которые требуют отдельного подхода. Сумма компенсационных выплат определяется с учетом локальных предписаний, которые устанавливает коллективное и трудовое соглашение, внутренние акты организации и т.п .

Например, наниматель может назначить работнику надбавку и выплачивать ее в зарплату. Либо обычным порядком возмещать понесенные в поездках траты на основании представляемых документов, которые по факту подтверждают расходы.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector