Льготы по налогам с заработной платы
Налог на доходы физлиц (НДФЛ) считается налоговым платежом, который взимают с трудящихся. Чаще его рассчитывают как процент от ЗП. В европейских государствах подоходный налог удерживают с ежемесячного заработка, который не выше конкретной суммы.
Подоходный налог считается прямым доходом с населения, поступающим в государственный бюджет. Отличительной чертой такого вида налогового платежа считается расчетный период, который равен 1 году, а не 1 мес., как у иных налогов.
Еще одно отличие НДФЛ от иных налогов РФ — одинаковые льготы для всех трудящихся, независимо от их вида деятельности.
Содержание статьи
- Как правильно подсчитать налоги с ЗП
- Как подсчитать начисления налогов на ЗП
- НДФЛ с самозанятых граждан
- Возмещение расходов на соцстрахование и подсчет чистой ЗП
- Налоговые вычеты
- Необлагаемые налогом доходы граждан
- Как подсчитать налог по ЗП онлайн
- Особенности подсчета и начисления подоходного налога
- Нестандартные ситуации
- Все налоги с зарплаты в 2019 году в процентах: удобная таблица
- Ставка НДФЛ на 2019 год
- Ставки взносов с зарплаты на 2019 год
- Индексация предельных баз по страховым взносам в ФНС
- Налоговые отчисления с зарплаты в 2019 году (таблица)
- Основные налоговые отчисления от работников
- Основные налоговые отчисления от работодателей
- Дополнительные категории плательщиков
- Ответственность за неуплату налога и сроки
- НДФЛ в других странах
- Планы на 2019 год
Как правильно подсчитать налоги с ЗП
На данный момент как различные юр. лица, так ИП чаще применяют труд наемных рабочих. Порядок осуществления расчетов с персоналом регламентирован НК РФ и иными законами, действующим на территории РФ.
Для подсчета НДФЛ с ежемесячного заработка следует выполнить такие действия:
- установить сумму, к которой следует применить вычеты
- определиться со ставкой налогового платежа для конкретного трудящегося
- из начисленной зарплатной суммы убрать вычеты
- рассчитать налог
- подсчитать величину взносов и отчислений в Пенсионный Фонд
На данный момент налогами с заработка трудящегося считаются следующие:
- НДФЛ. Наниматель взимает его с ежемесячного заработка трудящегося и переводит в казну как налоговый агент. Подоходный налог платит не сам ИП или фирма — они являются посредниками между рабочим и государством
- страховые взносы — их перечисляют страхователи. Страхователями могут быть как юр. лица с наемными рабочими, так и ИП независимо от того, есть у них трудящиеся или нет. Руководители фирм переводят в казну средства на страхование на пенсии, мед. страхование, соц. страхование.
Начиная с 2017 года средства на выплату пенсий в будущем (за исключением средств на компенсацию лечения травм, полученных на производстве), на мед. страхование переводят в ИФНС по месту регистрации страхователя и его филиалов, которые переводят деньги физлицам. Средства на компенсацию производственных травм страхователи переводят в ФСС.
Сами наниматели рабочих перечисляют деньги в медицинские (ФОМС и ТФОМС) и пенсионный (ПФР) фонды, а также фонд соцстрахования (ФСС), которые равны 30,2% от зарплатного фонда трудящихся.
В РФ ставка НДФЛ равна 13%-35%, в зависимости от величины ежемесячного заработка.
- дивидендные выплаты, которые получены до 2015 г.
- % по долгосрочным ценным бумагам с ипотеки, которые были открыты до 2007 г.
- дивиденды учредителя, который занимается доверительным управлением
- все ЗП граждан РФ, которых не облагают по иным ставкам
По 15% облагают доходы, которые получены от фирм РФ физлицами-нерезидентами РФ.
По 30% облагают все дивиденды граждан РФ — нерезидентов, которые не облагают по иным ставкам.
По 35% облагают такие доходы:
- все призы (конкурс в рекламе и др., в которых нет риска)
- средства, полученные по лотерейным билетам (где есть риск) — 13%
- прибыли в % по банковским вкладам, если произошло завышение конкретных размеров. Для вкладов в рублях — это ставка ЦБ РФ + 5%, для валютных вкладов — 9%
Размер НДФЛ и величина перечислений за рабочих в казну зависит от таких факторов:
- кем является наниматель — ИП, в отличие от компаний, переводят в казну деньги не только за своих рабочих, но и за самих себя
- статуса трудящегося — начисление налоговой суммы нерезиденту РФ отличается от обложения налогом гражданина РФ
- вида деятельности работодателя — научные и обрабатывающие предприятия, ИП на патенте, фирмы в Крыму, Владивостоке и Севастополе пользуются льготными ставками при подсчете налогового платежа с заработка
Как подсчитать начисления налогов на ЗП
Для почти всех рабочих РФ ставка НДФЛ равна 13%. Это одна из самых маленьких ставок по сравнению с высокими европейскими ставками по подоходному налогу.
Работодатели перечисляют деньги 5,1% с ежемесячного заработка рабочих в мед. фонды, а 22% в ПФР.
ИП, работающие по УСН, и иные категории фирм уплачивают 20% с доходов рабочих в ПФР. Причем все деньги, перечисленные в ПФР, мгновенно расходуются. В итоге накопления подобных средств не происходит.
Также на сумму средств, отчисляемых на пенсии, руководитель фирмы снижает величину налога на 50% как максимум. В итоге фактически на всю величину средств снижается подоходный платеж, выплачиваемый фирмой.
В ФСС директор фирмы перечисляет с трудящегося 2,9% от его ежемесячного заработка. Ставка отчислений в ФСС связана с условиями труда на производстве. Для трудящихся в офисе ставка составляет 0,2%, работающие по УСН и иные категории нанимателей «платят 0%».
НДФЛ с самозанятых граждан
Самозанятое население, которое не перечисляет деньги физлицам, платит конкретный размер взносов в ПФР и на мед. страхование.
В итоге доля отчислений от ЗП трудящегося = 2,9% (в ФСС) + 5,1% (мед. страхование) + 22% (в ПФР) + 13% (НДФЛ) = 43%.
Компания тратит на 1 сотрудника = ЗП * (1 + 0,22 + 0,051 + 0,029) = Ежемесячный заработок * 1,3. Размер отчислений = (ЗП * 0,43) ÷ (Ежемесячный заработок * 1,3) * 100% ≈ 33% от всех расходов фирмы на трудящегося.
В итоге рабочий получает 67% от расходов фирмы на ЗП трудящимся и взносы в фонды.
В итоге эффективная налоговая ставка в РФ считается регрессивной: чем выше ЗП — тем ниже величина подоходного платежа. Однако в большинстве развитых стран успешно работает прогрессивная система: чем выше ежемесячный заработок — тем выше величина налога.
Возмещение расходов на соцстрахование и подсчет чистой ЗП
Начиная с 2017 года, руководители фирм вправе вернуть суммы пособий из средств Фонда соцстрахования. В итоге наниматель переводит в казну средства за минусом пособий.
Если же размер взносов будет ниже, чем размер пособий, то работодатель засчитывает разницу в счет уплаты средств в следующих годах либо запрашивает у ФСС недостающие средства.
Начиная с 2017 г. инспекторы ИФНС, получив от работодателя ежеквартальный расчет, передают его в ФСС. Инспекторы из ФСС проверяют точность начисления НДФЛ во время осуществления специальной проверки.
Если в итоге обнаружены недочеты в расчетах, то ИФНС направляет работодателю требование о выплате недополученных средств.
Если нарушений не обнаружено, то ИФНС принимает расходы и возмещает нанимателю разницу между взносами по подоходному налогу и расходами.
При подсчете реальной ЗП (при заработке трудящегося за 1 год, который не выше налогооблагаемой базы) бухгалтеры применяют такую формулу:
грязная ЗП = чистая * (1 ÷ 0,87 * 1,3) = чистая * 1,49
Следует иметь в виду, что для конкретных трудящихся имеются исключения. В подобной ситуации подоходный будет ниже.
Налоговые вычеты
При расчете ЗП сотрудника руководитель компании учитывает льготы и налоговые вычеты, которые трудящийся вправе получить по закону. Такие льготы не облагают НДФЛ.
На данный момент в РФ действуют такие вычеты по НДФЛ:
- по уходу за сыном или дочкой, которым еще не исполнилось 18 лет, и которые проживают с родителями. Размер такого вычета равен 1400 руб. на 1 подростка
- при наличии 3-го подростка в семье или подростка-инвалида. В подобной ситуации величина вычета составляет 3000 руб.
Перед расчетом подоходного платежа, руководитель фирмы учитывает все вычеты по налогам, льготы и иные виды выплат, которые не подлежат обложению налогом.
На данный момент рабочие могут получить льготу по НДФЛ по нижеследующим основаниям:
- при покупке жилплощади или при получении ипотеки
- при получении очного образования на бюджетной основе или обучении совершеннолетних детей
- при участии в добровольном страховании в ПФР
- при выплате пожертвований религиозных организациям и др.
Согласно ст. 219 и 220 НК РФ, налоговые льготы снижают размер отчислений от ежемесячного заработка.
Необлагаемые налогом доходы граждан
НДФЛ в 13% государство не взимает с таких доходов трудящихся:
- с компенсационных выплат и премий, полученных рабочим за нахождение в командировке
- с выплат трудящемуся за вредные условия трудовой деятельности
- с денег за прохождение курсов повышения квалификации и др.
Согласно ст. 217 НК РФ, суточные не облагается НДФЛ.
Однако существует конкретный размер средств, который не должен быть выше такой величины:
- 700 руб. в сутки в командировочной поездке по РФ
- 2500 руб. при выезде за границу РФ
Для того чтобы подтвердить право на такую льготу, рабочий должен предоставить бухгалтеру фирмы конкретный документ и написать заявление.
Выплаченную матпомощь рабочему суммой до 4000 руб. также не облагают налогом.
Для подсчета ежемесячного заработка рабочих, получающих зарплату в инвалюте по курсу ЦБ РФ на дату получения денег.
Как подсчитать налог по ЗП онлайн
С помощью применения калькулятора онлайн можно определить величину НДФЛ, который платят с ежемесячного заработка трудящегося.
В калькуляторе можно выбрать конкретную ставку налога и ввести сумму чистой ЗП на руки либо сумму, с которой взимают налоговый платеж (начисленная ЗП), чтобы узнать размер подоходного налога.
При проведении такого расчета следует учитывать среднюю ЗП, число отработанных суток, число сверхурочных часов, штрафные взыскания, премии, отчисления и др. Если без ошибок вбить в калькулятор все сведения о рабочем, сайт выдаст весь перечень отчислений.
Особенности подсчета и начисления подоходного налога
В зависимости от типа организации и вида трудового контракта, работодатели применяют и разнообразные формы оплаты профессиональной деятельности рабочих. По ТК РФ ЗП выплачивают не реже 2 раз в мес., однако, налоговые платежи и соц. отчисления в фонды переводят только 1 раз.
В итоге отчисления в ФСС, ПФР и ФОМС на авансовые выплаты не начисляют, а рассчитывают ЗП в конце месяца с учетом всех листков нетрудоспособности, отпускных и средств по авансу.
Ниже рассмотрен полный расчет НДФЛ и ЗП бухгалтером.
В этом случае бухгалтер выполняет такие действия:
Нестандартные ситуации
Для оформления льготы или подсчета НДФЛ рабочему надо представить бухгалтеру документы, по которым трудящийся вправе получить вычет, не позднее 3 мес. от даты начала использования льготы.
Работодатели-ИП для расчета НДФЛ рабочих нанимают на работу бухгалтеров или сами рассчитывают этот налог, заполнив декларацию и документ 3-НДФЛ до 30 апреля года, который следует за отчетным периодом.
Профессиональная работа бухгалтеров и грамотное применение законодательства РФ оптимизируют выплату фирмой НДФЛ с рабочих.
На данный момент благодаря использованию вычетов и льгот, а также применению различных финансовых и нематериальных премий рабочему, у компании возникает возможность премировать трудящихся, уменьшая налоговый платеж на ЗП.
В итоге в 2017 году принцип осуществления расчетов с наемными рабочими остался прежним: наниматель начисляет и взимает НДФЛ с трудящегося и страховые сборы, после чего переводит их в госбюджет и подает в ИФНС и внебюджетные фонды установленную законом отчетность.
Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.
Все налоги с зарплаты в 2019 году в процентах: удобная таблица
Статьи по теме
В новом году много изменений по ставкам налогов с зарплаты. Полную таблицу со всеми налогами взносами на 2019 год и процентными ставками по ним, смотрите в статье. Также в статье процентные ставки дополнительных взносов на пенсионное страхование.
Ставка НДФЛ на 2019 год
Из зарплаты работодатель в качестве налогового агента удерживает НДФЛ. Ставки в процентах мы привели в таблице ниже Размер отличается в зависимости от статуса получателя доходов — резидент или нет. Для нерезидентов взыскание выше. Но резидентов в стране больше, поэтому большинство расчетов по зарплате ведется с применением уже классической ставки 13%.
Летом 2018 года власти завернули проект повышения ставки подоходного налога. В законопроекте предлагалось установить пониженное значение 5% для граждан с доходами меньше 100 тыс. руб. в год. Действующий тариф 13% предусматривался для тех, кто зарабатывает в год от 100 тыс. до 3 млн. руб.
По сути — это большинство граждан. Если работник получает от 3 до 10 млн. руб. в год, ставка составила бы 18%. И, наконец, для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб., ставка была анонсирована в 25%.
До этого обсуждалось повышение действующей ставки с 13 до 15%.
Ни один из проектов не дошел до обсуждения в Думе, поэтому в 2019 году по-прежнему действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан — налоговых резидентов РФ независимо от уровня их доходов.
Внимание бухгалтеров! В программе «Бухсофт» обновлен раздел по расчету страховых взносов и НДФЛ. Теперь он с удобными подсказкам. Рассчитывайте НДФЛ и взносы с учетом важный требований Минфина и ФНС и сразу же уплачивайте их в бюджет. Программа может подключаться к банк-клиенту.
Ставки взносов с зарплаты на 2019 год
На доход работника организация начисляет страховые взносы по трем видам страхования:
Общая ставка — 30%. Эти взносы компания уплачиват в ФНС России. Есть еще взносы на трафматизм. Их уплачивают в ФСС России. Таблицу с процентами смотрите ниже
Отметим, что у законодателей были планы поднять тариф по пенсионным отчислениям с 22 до 26% с 2024 года. Но теперь Дума приняла закон, который на бессрочной основе зафиксировал «пенсионную» ставку на уровне 22%.
Льготные тарифы по взносам для упрощенцев, как мы уже объявили в начале, исчезают с 2019 года. Так, упрощенцы в 2018 году на 61 видах деятельности применяли пониженную ставку 20% вместо 30% (подп. 5 п. 1 и подп. 3 п. 2 ст. 427 НК). С 1 января данная льгота отменяется и ставка возрастает до общих 30%. Проекта новых льгот для плательщиков единого налога по УСН на данный момент нет.
Внимание, для бухгалтеров ввели уголовное наказание за взносы. Эксперты журнала «Зарплата» связались с источниками в Минфине и выяснили, что привести на скамью подсудимых может сумма зарплаты 5000 руб., которую компания скрывает от начисления взносов.
Индексация предельных баз по страховым взносам в ФНС
С начала каждого года предельная база по страховым отчислениям вырастает традиционно на 10-15%. Это значит, что с большей суммы нужно уплачивать взносы в ФНС. 2019 год не исключение. Таким образом, при том же уровне зарплаты, бизнес будет переводить в налоговую больше денег.
Налоги с зарплаты в 2019 году: таблица с процентами
Наименование налога
Ставка, в процентах (%)
Примечание, ссылка на НПА
НДФЛ налогового резидента
Ставка никак не варьируется в зависимости от уровня доходов (п. 1 ст. 224 НК)
Ставка никак не варьируется в зависимости от уровня доходов (п. 3 ст. 224 НК)
Страховые взносы в ФНС на обязательное пенсионное страхование*
По тарифу 22% взносы начисляются с выплат, не превышающих предельную базу, установленную на год. Сверх превышения такой базы и до бесконечности действует пониженный тариф 10% для всех работодателей (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК в редакции с 1 января 2019 года)**
Страховые взносы в ФНС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Взносы по указанной ставке начисляются с выплат в рамках предельной базы, установленной на год. Сверх превышения такой базы взносы не начисляются (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК)
Страховые взносы в ФНС на обязательное медицинское страхование
Взносы начисляются со всех выплат независимо от величины дохода в течение года. То есть предельная база не установлена (подп. 3 п. 2 ст. 425 НК)
Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Тариф «несчастных» взносов устанавливает фонд социального страхования исходя из класса профессионального риска, который, в свою очередь, зависит от основного вида деятельности страхователя. При этом к тарифу ФСС вправе применять скидки/надбавки.
Вновь зарегистрированной организации присвоенный тариф ФСС сообщает в уведомлении. Таковые по умолчанию рассылаются сейчас исключительно в электронной форме и лишь по специальному запросу — на бумаге (п. 2 ст. 6 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).
Организации, работающие больше года, ежегодно подтверждают основной вид деятельности с целью сохранить или изменить свой тариф (приказ Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55).
Ставки варьируются от 0,2 до 8,5% — в зависимости от класса профриска. То есть наименее опасным видам бизнеса присваивается самый маленький тариф. С выплат сотрудникам-инвалидам взносы в ФСС начисляются как 60 % от страхового тарифа по основному виду деятельности. То есть со скидкой. Право на льготу имеют все страхователи независимо от основного вида деятельности (Закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ)
* Для некоторых категорий сотрудников, занятых на вредных и опасных работах, установлены допвзносы на пенсионное страхование с учетом результатов специальной оценки условий труда (ст. 428 НК). Смотрите отдельную таблицу с доптарифами в процентах.
** Статья 426 НК, где сейчас прописаны общие тарифы на период до 2020 года, с 1 января 2019 года утрачивает силу. Нужно обращаться к статье 425 НК в новой редакции.
Налоги с зарплаты в 2019 году таблица по доптарифам на пенсстрахование в ФНС
Условия труда*
Дополнительный тариф страхового взноса, в процентах (%)
Налоговые отчисления с зарплаты в 2019 году (таблица)
Чем проще налоговая система – тем она лучшее и стабильнее. Это правило, которого придерживаются многие страны при внесении изменений в сферу государственного налогообложения. Насколько сделать её подходящей под это описание удалось в России, и какие оплачиваются налоги и взносы с зарплаты в 2019 году можно узнать из этой статьи.
Основные налоговые отчисления от работников
Главный налог, который выплачивается с зарплаты – на доходы физических лиц. Также он имеет название подоходный налог или просто НДФЛ. Он входит в сумму зарплаты и по закону все работники оплачивают его самостоятельно, а работодатель только переводит эти деньги в налоговую. Де-факто удержание и перечисление НДФЛ происходит почти автоматически.
Сколько процентов будет налог на зарплату в 2019 зависит от статуса плательщика:
- Граждане, находившиеся на территории страны более 183 дней за последние 12 месяцев, оплачивают 13%.
- Те, кто были в РФ меньше этого срока в течение года, отдают государству 30%.
Здесь есть небольшое уточнение, что если человек покидал территорию РФ на срок меньше 6 месяцев для обучения или лечения, то он не будет учитываться в эти 183 дня.
Ставки актуальны для всех, небольшая группа категорий лиц может пользоваться изменениями в этом правиле. Так, налогом не облагаются такие доходы:
- Пособия – по безработице или по беременности и родам.
- Выходное пособие, начисление которого необходимо при увольнении. Выплачивается в течение 2 месяцев после него, даже если бывший сотрудник зарегистрировался на бирже труда. Составляет среднемесячный заработок.
- Некоторые статьи ФОТ — в основном компенсации за материальный или моральный ущерб, вред здоровью, неиспользованные отпуска и т.д.
Для того чтобы рассчитать размер оклада, можно воспользоваться специальными калькуляторами онлайн.
Основные налоговые отчисления от работодателей
Эти выплаты не отражаются на зарплате работника и оплачиваются только руководством компании, в которой он работает. Чтобы понять, какие налоги с зарплаты платит работодатель в 2019 году, сначала нужно разобраться с видом выплат. Называются они страховыми и могут быть:
В налоговую уходят все три вида, расчет происходит в зависимости от оклада, в который включен НДФЛ. Таблицы со ставками на зарплатные налоги в 2019 году содержат следующую информацию:
- 22% для Пенсионного фонда. Если оклад более 876 тысяч рублей в месяц, то ставка на сумму сверх неё — 10%.
- 5,1% для Обязательного Медицинского Страхования.
- От 0,2 до 8,5% за страхование на несчастные случаи и травмы. Процент будет зависеть от вида деятельности и степени её риска.
- 2,9% для Фонда социального страхования. Если зарплата более 755 тысяч рублей в месяц, то взнос с остальной суммы не берется.
Узнать, сколько денег уйдёт государству с зарплаты от сотрудника и работодателя можно с помощью этого калькулятора.
Дополнительные категории плательщиков
Для ИП и работников без российского гражданства предусмотрены другие правила вычисления взносов с зарплат.
С 2018 года ИП, которые не имеют штат, получили новую схему для расчета налогов. Раньше процент зависел от МРОТ, а теперь суммы стали фиксированными и оплачиваются они в конце календарного года. Так, в 2018 вносят:
- Медицинскую страховку – 5840 рублей.
Люди без гражданства РФ выплачивают налог в зависимости от своего статуса и тоже подразделяются на несколько групп:
- Иностранные работники с высокой квалификацией платят такой же процент, как и все работающие граждане России – 13%.
- Для патента устанавливается фиксированный взнос, поэтому сотрудник его и платит.
- Если работник находится в статусе беженца, то его процентная ставка также составит 13%.
Когда сотрудники компании не относятся ни к одной из этих групп, то им придётся платить установленные для всех нерезидентов РФ 30%. Таблицу ставок налога на зарплату в 2019 году можно посмотреть здесь:
Льготные ставки
В таблицах налоговых ставок в 2019 году самые популярные следующие группы плательщиков. Они могут рассчитывать на льготы при вычислении взноса с оклада:
- Компании в особых хозяйственных зонах. Пенсионная ставка для них – 13%, социальная – 2,9% и медицинская – 5,1%.
- ИП с патентом не должны ничего начислять. Это правило распространяется для организаций, занимающихся некоммерческой и благотворительной деятельностью на УСН, и на фармацевтические компании с ЕНВД.
- ООО в особых экономических зонах – Владивосток, Калининградская область, Крым и другие.
Для большей информации о льготах по страховым взносам можно обратиться к статье 427 Налогового Кодекса. Ссылка на неё оставлена выше. Больше о льготах можно узнать из второй таблицы с процентами взносов с зарплаты в 2019 году:
Таблица пониженных ставок по разным видам страхования (ст. 427 НК РФ):
Категория плательщика взносов | Тип страховых взносов | Ставка в процентах |
Хозбщества, специализирующиеся на внедрении результатов разработок (новых видов НМА, которыми учредители предприятия владеют на праве собственности), субъекты хозяйствования, занимающиеся внедрением технических разработок в рамках договорных отношений с управляющими органами особых экономических зон (ОЭЗ) | Пенсионные отчисления (ПФР) | 20 (на 2019 год запланирована отмена льготного тарифа) |
Отчисления с дохода трудоустроенных граждан РФ на социальное страхование (ФСС) | 2,9 | |
Отчисления по соцстрахованию, если у наемного работника иностранное гражданство (ФСС) | 1,8 | |
Медстрахование (ФОМС) | 5,1 | |
Юридические лица, занятые в деятельности, связанной с инфотехнологиями (разработка, внедрение и адаптация программных продуктов) | На пенсионное обеспечение (ПФР) | 8 |
Средства, направляемые на социальные выплаты при наступлении страхового случая (ФСС применительно к российским гражданам) | 2 | |
Соцстрахование для работников с иностранным гражданством (ФСС) | 1,8 | |
Медстрахование (ФОМС) | 4 | |
Организации, оплачивающие труд членов экипажей на эксплуатируемых судах (при условии, что судоходное средство числится в Российском международном реестре судов) | Все виды взносов | |
Юрлица и ИП, являющиеся участниками СЭЗ или имеющие статус резидента применительно к территориям опережающего развития, резиденты свободного порта «Владивосток» и Калининградской ОЭЗ (юрлица) | По пенсионным отчислениям (ПФР) | 6 |
Суммы, начисляемые в рамках системы социального страхования (ФСС) | 1,5 | |
ФОМС | 0,1 | |
Участники проекта «Сколково» | ПФР | 14 |
ФСС | ||
ФОМС | ||
Предприятия, выпускающие анимационную продукцию | ПФР | 8 |
Соцстрах по российским гражданам (ФСС) | 2 | |
Соцстрах (ФСС с официальных заработков иностранных граждан) | 1,8 | |
Медстрахование (ФОМС) | 4 |
Исключения и дополнения
Вторым свойством хорошей налоговой системы обычно называют отсутствие большого количества уточнений, дополнений, исключений. Это делается для того, чтобы любой рядовой гражданин мог легко разобраться в основной базе налоговой системы своей страны и понять, эффективно ли руководство распоряжается его деньгами.
Вот некоторые, применяемые чаще всего правила, согласно которым плательщики отдают процент своих личных средств государству:
- Работодатель оплатит дополнительный процент в ПФР, если предприятие вредное. Размер выплат фиксирован.
- Авансовые выплаты, которые даются в конце месяца, а не в середине, облагаются налогом. Это причина больших споров между бизнесом и Пенсионным фондом.
Дополнительной особенностью российской системы налогообложения является учет большого количество разнообразных вычетов. В их числе социальный, стандартный, имущественный, инвестиционный. Такие вычеты уходят из суммы заработка и только потом из неё считают взнос.
Работающие люди, получающие ещё и пенсию, в России не освобождены от уплаты налогов. Они также платят подоходный и другие налоги, но имеют право на налоговые льготы и вычеты специально для пенсионеров.
- 3000 рублей для участников боевых действий и тех, кто получил лучевую болезнь.
- 500 рублей для героев России и СССР, инвалидов 1-ой и 2-ой группы и других.
Также существуют особые налоговые ставки для узких областей:
- В течение 10 лет после регистрации резиденты «Сколково» отчисляют только в Пенсионный фонд — 14%.
- На столько же лет после регистрации действует особая ставка для резидентов ОЭЗ — Крыму, Севастополе, Владивостоке и других. Здесь оплачиваются 6% на пенсионное страхование, 1,5% — на социальное и 0,1% на медицинское.
- Экипажи судов в Российском международном реестре не делают страховые взносы с начисленной зарплаты.
Ответственность за неуплату налога и сроки
Описанные выше налоги – одни из основных, поэтому сдавать их нужно обязательно вовремя и ответственность предусмотрена серьёзная. Так, все налоги с заработной платы оплачиваются ежемесячно. Они начисляются не позже того дня, когда все работники получат зарплату за месяц. Делать взнос нужно по месту учета, однако если у компании есть отдельные друг от друга подразделения, то за их работников выплаты делаются в прикреплённые отделения ФНС.
Иногда случается, что работодатель при исчислении взносов по страховкам:
- Снизил вычислительную базу, не включая в неё квартальные премии и другие подобные выплаты.
- Неправильно произвёл расчет сумы взноса. К примеру, использовал не подходящую налоговую ставку.
- Произвел незаконные манипуляции со страховыми взносами или вовсе не учел их.
Это приводит к тому, что по страховому взносу происходит недоимка – он либо неполный, либо его вовсе нет. На основе этого налоговики требуют выплатить не только необходимую по закону сумму, но ещё и пеня или штраф.
Штраф составит 20% или 40% от суммы взноса в зависимости от того, умышленно допущена ошибка или нет. Если вся документация заполнена верно, но выплата запоздала, это не наказывают штрафом, но назначают пени. За каждый просроченный день — 1/300 часть от ключевой ставки ЦБ. На октябрь 2018 она составляет 7,5%. С 31 дня просрочки оплаты пени вычисляются как 1/150 часть невыплаченной суммы ежедневно.
НДФЛ в других странах
Если взять налог на доход и все отчисления по страховкам, получится, что работодатель платит 43% сверх зарплаты каждого сотрудника. Россия входит в десятку стран с самым низким НДФЛ. Как ни странно, в одной строчке с российскими гражданами находятся многие американцы – у них ставки достигают 40%, однако это максимум. В основном они колеблются от 10 до 40%. Таблица налогов с зарплаты в процентах в 2019 году в разных странах мира есть по этой ссылке.
Самые высокие ставки в Швеции – 60%. По 50% платят жители Бельгии, Франции, Нидерландов и Финляндии. Однако эти цифры совсем не значат, что те, кто платит больше, живут беднее. Всё зависит от вида системы налогообложения, который в этих странах отличается от нашей. Там принято платить страховые взносы пополам с государством, что позволяет получить при необходимости любое социальное обеспечение. Даже спокойно жить на пособие по безработице, в РФ оно меньше прожиточного минимума.
Планы на 2019 год
В октябре 2018 года ознакомиться с планами Министерства Финансов на будущий уже можно. Отмечается, что вся информация в вышедшем документе об основных направлениях бюджетной политики также касается плана на 2020 и 2024. Полностью можно скачать и прочитать по этой ссылке.
В основном никаких серьёзных поправок не предполагается. Главные моменты таковы:
- Ставка по страховым взносам остаётся в размере 30%.
- Порядок учета ЕСХН будет упрощен.
- Уточняются правила совместного использования ЕНВД и ПСН.
- ИП освобождаются от декларирования предполагаемого дохода.
- Увеличение МРОТ.
- Изменения в уплате госпошлины за регистрацию бизнеса.
- 3% взноса с прибыли всё так же будут уходить в регионы и 17% — в казну.
- Изменения в условиях акцизных платежей.
- Тестирование новой системы налогообложения для самозанятых в некоторых регионах.
Одно из главнейших изменений в финансовой сфере, которое вступит в силу уже с 1 января 2019 – НДС. Теперь он составит не 18, а 20%.
Даже такая простая выплата, как налог с зарплаты, имеет в себе множество уточнений и дополнений, в которых очень легко запутаться. Однако, при необходимости, разобраться можно просто — главное, внимательно изучать нужные статьи НК РФ и быть в курсе последних изменений в системе, если такие вводятся. Сейчас существует множество полезных статей, к примеру, с таблицами процентов налога с зарплаты в 2019 году.
»
Следующая