+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства

Малое предприятие — это организация, которая попадает под критерии определенные в законе «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Критерии отнесении организации к малым предприятием

К субъектам малого предпринимательства может быть отнесена любая организация, если она отвечает всем критериям, указанным в таблице:

Критерий

Предельное значение

Суммарная доля участия в уставном капитале организации РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных, религиозных организаций, фондов

Суммарная доля участия в уставном капитале организации иностранных организаций

Суммарная доля участия в уставном капитале организации других организаций, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства

Средняя численность работников за предшествующий календарный год

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за предшествующий календарный год

Организация утратит статус субъекта малого предпринимательства, если будет превышено предельное значение:

  • критерия 1, 2 или 3 — с даты, когда изменение долей в уставном капитале будет зарегистрировано в ЕГРЮЛ;
  • критерия 4 или 5 в течение трех календарных лет подряд — по истечении этих трех лет, т.е. на четвертый год.

Пример. Определение соответствия организации критериям субъекта малого предпринимательства

Организация

Критерий

Средняя численность работников за предшествующий календарный год, чел.

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за предшествующий календарный год, млн руб.

Льготы для малых предприятий

Организации — субъекты малого предпринимательства могут вести упрощенный бухучет и составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность, в том числе:

Также малые предприятия вправе не устанавливать лимит остатка по кассе. То есть они могут накапливать деньги у себя в кассе столько, сколько захотят.

Кроме этого, установлен мораторий на проведение неналоговых проверок, а именно: с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2018 г. запрещены почти все плановые неналоговые проверки малых предприятий.

Изменения в действующем законодательстве

С 1 июля 2016 г. появится единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

В этот реестр будут вноситься сведения обо всех компаниях, соответствующих критериям отнесения к СМП.

Реестр будет вести ФНС и размещать его на своем сайте.

Однако, по общему правилу, никакие дополнительные сведения в ФНС компаниям для этого подавать не надо.

Реестр будет формироваться на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и показателей налоговой отчетности, представляемых в ФНС в соответствии с требованиями НК РФ.

С 1 августа 2016 г. изменятся критерии отнесения организаций к субъектам малого предпринимательства, в частности:

  • критерий «средняя численность работников» заменит критерий «среднесписочная численность работников»;

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Муниципальные и региональные льготы для представителей малого и среднего бизнеса и порядок их получения

1. Льготы на нежилые помещения.
В соответствии с Приложением 4 к постановлению главы муниципального образования «Химкинский район» Московской области от 14 декабря 2005 г. N 211 «О порядке управления нежилыми помещениями (зданиями, сооружениями), находящимися в муниципальной собственности городского округа Химки Московской области. Определяет порядок предоставления льгот арендаторам нежилых помещений (зданий, сооружений) муниципальной собственности городского округа Химки. Под льготами в настоящем Положении понимаются преимущества экономического характера, связанные с использованием нежилых помещений (зданий, сооружений) по договорам аренды. Целями предоставления льгот арендаторам являются обеспечение привлечения инвестиций на территорию городского округа Химки Московской области, стимулирование предпринимательской деятельности и развитие социальной инфраструктуры городского округа Химки Московской области. Предоставление льгот арендаторам осуществляется Комиссией по рассмотрению обращений арендаторов о предоставлении льгот или Советом депутатов городского округа Химки в исключительных случаях. Льгота предоставляется по конкретному договору аренды. Льготами являются: А) отсрочка внесения арендной платы; Б) применение льготного коэффициента в расчете ставок арендной платы.

2. Льготы по уплате земельного налога.
Решение Советов Депутатов Муниципального образования городского округа Химки Московской области от 27 ноября 2009 года № 48/3 «О земельном налоге».
Налогоплательщики — физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и налогоплательщики — физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы и льготы по земельному налогу, в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(в ред. решения Совета депутатов городского округа Химки МО от 22.09.2010 N 59/4).

3. Использование льгот по НДС
Индивидуальные предприниматели, не перешедшие на упрощенную систему налогообложения, являются плательщиками НДС. Вместе с тем они могут воспользоваться освобождением от НДС.
Так, в соответствии со ст. 145 НК РФ индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности двух миллионов рублей.
Кроме того, возможно получение льгот по НДС при оказании отдельных видов услуг. Например, реализация на территории РФ услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС (подп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ). Перечисленные в ст. 149 НК РФ операции не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при наличии у налогоплательщиков, осуществляющих эти операции, соответствующих лицензий на осуществление деятельности, лицензируемой в соответствии с законодательством РФ (п. 6 ст. 149 НК РФ).

Это важно знать:  Выплаты по потере кормильца на ребенка в 2020 году

4. Налоговые каникулы
Федеральный закон от 29.12.2014 N 477-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Законодатель воплотил идею налоговых каникул для вновь открывающегося малого бизнеса в лице индивидуальных предпринимателей. Разработан в целях поддержки малого предпринимательства. Закон N 477-ФЗ изменяет и дополняет следующие положения НК РФ: ст. 346.20 и ст. 346.50, устанавливающие размеры налоговых ставок при УСН (упрощенная система налогообложения) и ПСН (патентная система налогообложения); ст. 346.51, устанавливающую порядок исчисления и уплаты налога, а также сроки внесения налогового платежа при ПСН.

4.1. Преимущества для УСН.
Законом Московской области от 12.02.2009 года № 9/2009-ОЗ «О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области» установлены пониженные налоговые ставки в размере 10 % по 39 видам предпринимательской деятельности.
Законами субъектов РФ установлена налоговая ставка в размере 0% для налогоплательщиков-предпринимателей, впервые зарегистрированных после 1 января 2015 г. Но сейчас льгота действует не для всех, а затрагивает лишь тех предпринимателей-«упрощенцев», которые трудятся в производственной, социальной или научной сферах. Как видим, к торговле это послабление отношения не имеет. Поскольку речь идет о лицах, которые впервые начинают вести предпринимательскую деятельность, уместно будет отметить, что УСН применяется в добровольном порядке (п. 1 ст. 346.11 НК РФ). В рамках этого специального налогового режима по общим правилам предприниматель УСН может сам выбрать один из двух способов уплаты налога:
— первый — с величины доходов по ставке 6%;
— второй — с разницы между доходами и расходами по ставке 15%. При этом нужно учитывать, что законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные ставки от 5 до 15% для разных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).
Распоряжение Правительства РФ от 27.01.2015 года № 98-р «Об утверждении плана первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в 2015 году» содержит перечень утвержденных мер, которые содержат пункты, предусматривающие, в частности, активизацию экономического роста. К числу таких мер относится и поддержка малого и среднего предпринимательства.
Согласно п. 32 этого Перечня намечается распространить право на применение двухлетних налоговых каникул не только на «упрощенцев», а на всех впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере производственных и бытовых услуг. Это должно способствовать снижению барьеров для старта предпринимательской деятельности самозанятых граждан.
Пунктом 26 Перечня мероприятий планируется принятие федерального закона, которым будут внесены дополнения в НК РФ. Субъектам РФ они предоставят право снижать ставки налога с 6 до 1% для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы». Это позволит высвободить дополнительные оборотные и инвестиционные средства у микропредприятий, применяющих УСН. Проект такого нормативного правового акта с рабочим названием «О внесении изменений в статью 12 части первой и в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» Принят Государственной Думой 30 июня 2015 года. Планируемый срок вступления поправок в силу — 1 января 2016 г.
п. 23 Перечня мероприятий предусмотрено увеличение в 2 раза предельных значений выручки от реализации товаров (работ, услуг) для отнесения хозяйствующих субъектов к категории субъектов малого или среднего предпринимательства: — для микропредприятий — с 60 до 120 млн руб.; — для малых предприятий — с 400 до 800 млн руб.; — для средних предприятий — с 1 до 2 млрд руб.
Закон N 477-ФЗ дает право начинающим деятельность предпринимателям применять нулевую ставку налога со дня их государственной регистрации в качестве предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов, иначе говоря, в течение двух лет (для УСН) и двух сроков действия патентов.
Минимальный налог, предусмотренный п. 6 ст. 346.18 НК РФ, подпадающие под льготу предприниматели тоже не уплачивают.
Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается нулевая ставка, субъекты РФ выбирают на основании или Общероссийского классификатора услуг населению (ОКУН), или Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД).

Это важно знать:  Выплата на ребенка до 18 лет: сколько

5. Послабления по срокам уплаты налога
Отметим, что в Законе N 477-ФЗ прописаны приятные новшества и для всех остальных налогоплательщиков на ПСН. Речь идет о новых сроках оплаты патента. Если патент получен на срок до шести месяцев, то оплатить его можно до конца срока действия патента, а не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента, как было ранее.
Если же патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, то оплата производится следующим образом:
— в размере 1/3 суммы налога — в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента (вместо 1/3 суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента);
— в размере 2/3 суммы налога — в срок не позднее срока окончания действия патента (вместо 2/3 суммы налога в срок не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода).

6. ФНС разработала форму заявления на получение патента для предпринимателей, которые вправе применять пониженную ставку налога
Федеральная налоговая служба письмом от 01.07.15 № ГД-4-3/11496@ утвердила рекомендуемую форму заявления на получение патента для индивидуальных предпринимателей, которые могут платить налог по пониженной ставке либо не платить вовсе.
Напомним, что любой субъект РФ вправе издать закон об установлении нулевой налоговой ставки по патентной системе налогообложения для впервые зарегистрированных ИП, которые осуществляют деятельность в производственной, социальной или научной сферах (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Данная льгота может вводиться на период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2020 года.
Кроме того, льгота по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, может быть введена законами республики Крым и города федерального значения Севастополя для всех или отдельных категорий плательщиков этого налога (п. 2 ст. 346.50 НК РФ). Ставка по налогу может быть уменьшена:
до 0 процентов — в отношении периодов 2015 — 2016 годов;
до 4 процентов — в отношении периодов 2017 — 2021 годов.
Так, для крымских предпринимателей ставка налога по ПСН на 2015 — 2016 годы составляет 1 процент (республиканский закон от 24.12.14 № 59-ЗРК/2014).
Вместе с тем действующая форма заявления на получение патента (утв. приказом ФНС России от 18.11.14 № ММВ-7-3/589@) не предназначена для налогоплательщиков, которые применяют пониженную или нулевую ставку налога. Поэтому ФНС разработала рекомендуемую форму заявления для такой категории плательщиков налога по ПСН. Ее нужно применять до внесения изменений в форму, утвержденную приказом № ММВ-7-3/589@.

7. Совет Федерации одобрил налоговый спецрежима для бизнеса на уровне регионов
Совет Федерации одобрил закон, направленный на развитие малого и среднего предпринимательства за счет снижения финансовых и административных издержек путем установления на региональном и муниципальном уровне специальных налоговых режимов.
Местным властям предоставляется право устанавливать виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться соответствующий специальный налоговый режим, налоговые ставки и льготы, а также ограничения на переход к такому режиму и его применение.
Регионам предоставляется право устанавливать налоговые ставки в пределах от 6% до 1% для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в зависимости от категории налогоплательщиков и видов осуществляемой ими предпринимательской деятельности. В Крыму и Севастополе налоговая ставка может быть уменьшена с 4% до 1%, согласно закону.
Для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, оказывающих бытовые услуги населению и применяющих упрощенную или патентную систему налогообложения, регионы будут вправе устанавливать нулевую ставку налога.
Кроме того, закон расширяет с 47 до 63 число видов предпринимательской деятельности, которые могут быть переведены на патентную систему налогообложения. Среди них производство молочной продукции, товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство, уход за престарелыми и инвалидами, ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования, выращивание рассады овощных культур и семян трав.

8.Совет Федерации ввел трехлетний мораторий на проверки малого бизнеса
Совет Федерации 8 июля одобрил правительственный закон, на три года запрещающий плановые проверки малого бизнеса.
Соответствующий мораторий устанавливается на период с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года. Запрет вводится на плановые проверки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, отнесенных к субъектам малого бизнеса. Это будет способствовать формированию благоприятных условий для развития малого предпринимательства в России, считает кабинет министров.
Мораторий не распространяется на такие виды государственного надзора, как пожарный, экологический, радиационный, контроль в области обеспечения защиты гостайны и надзор в сфере использования атомной энергии.
Поправками ко второму чтению в Госдуме в закон была добавлена статья о риск-ориентированном подходе. Он представляет собой метод организации и осуществления госконтроля, при котором «выбор интенсивности (формы, продолжительности, периодичности) проведения мероприятий по контролю определяется отнесением деятельности юридического лица, ИП и производственных объектов к определенной категории опасности». Такие критерии определения класса должно выработать Правительство РФ.
Кроме того, кабмин может установить сокращенный срок проведения проверок отдельных юридических лиц, ИП и объектов, отнесенных к определенной категории риска.
Нормы риск-ориентированного госконтроля вводятся с 1 января 2018 года. При этом правительство вправе определить отдельные виды госконтроля, которые с применением риск-ориентированного подхода могут осуществляться до начала 2018 года.

Это важно знать:  Региональный материнский капитал: где оформить документы

9. Социальная программа «Ветеран» на территории городского округа Химки.
Администрацией продолжена работа по развитию социальной программы «Ветеран» как продуктовой, так и аптечной сети, в которой обслуживается более 50 тысяч человек. На сегодняшний день в округе функционируют 23 продуктовых и 16 аптечных отделов «Ветеран» для льготных категорий граждан.
Согласно Решению Совета Депутатов городского округа Химки Московской области от 24.12.2014 года № 18/14 «О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Химки Московской области от 27.11.2009 года № 48/4 «Об установлении корректирующего коэффициента (Пкд) и коэффициента, учитывающего местоположение земельного участка (км), для определения арендной платы при предоставлении в аренду земельных участков на территории городского округа Химки» земельный участок с видом разрешенного использования «для размещения магазина «Ветеран» имеет Пкд – 1; «для размещения аптеки, аптечных пунктов, аптечных киосков имеет Пкд – 1,1.

10. MBMOSREG.RU и Деловой портал городского округа Химки (www.htpp.ru)

Сайты для малого бизнеса Московской области.
Интересные публикации по актуальным вопросам развития и поддержки предпринимательства Подмосковья — истории успеха малых предприятий, интервью с энергичными и успешными руководителями развивающихся предприятий различных видов деятельности — в том числе, художественные промыслы, инновационный бизнес. В подборке публикаций освещаются и практические вопросы кредитования малых предприятий. В этой подборке каждый найдет что-то полезное и важное для себя и своего бизнеса.
Цель:
Формирование положительного образа предпринимателя, популяризация роли предпринимательства, повышение информированности общественности о программе развития малого и среднего предпринимательства в Московской области.
Мотивация на создание собственного бизнеса и на развитие бизнеса, стимулирование роста предпринимательской активности.
Информирование субъектов малого и среднего предпринимательства о мероприятиях государственной поддержки, реализуемых на территории Московской области.
Обеспечение двухстороннего диалога с предпринимателями по проблемам и перспективам развития малого и среднего бизнеса на территории Московской области.

Льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства

Вопрос

Микропредприятие превысило допустимую среднюю численность и стало СМП. Что изменится в части льгот, налогообложения и сдачи отчетности?

Ответ

Налогообложение. НК РФ не установлены специальные налоговые льготы для организаций, имеющих статус субъекта малого предпринимательства (к ним относятся как микропредприятия, так и малые). Однако такие льготы могут устанавливаться законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления по региональным и местным налогам (ст. ст. 14, 15 НК РФ). Например, по налогу на имущество, уплачиваемому исходя из кадастровой стоимости недвижимости (п. 1 ст. 4.1 Закона города Москвы от 05.11.2003 N 64), или земельному налогу.

Бухгалтерский учет и отчетность

Организации — субъекты малого предпринимательства могут вести упрощенный бухучет и составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность, если они не являются организациями, поименованными в ч. 5 ст. 6 Закона N 402-ФЗ (п. 1 ч. 4 ст. 6 Закона N 402-ФЗ).

Возможность применения этих льгот не зависит от того, какую систему налогообложения применяет ваша компания (ОСН, УСН, ЕНВД).

Статистическая отчетность. Деятельность организаций — субъектов малого предпринимательства подлежит сплошному статистическому наблюдению раз в пять лет (ч. 1, 2 ст. 5 Закона N 209-ФЗ). В период между сплошными наблюдениями проводятся статистические обследования только тех организаций, которые попали в выборку (ч. 3 ст. 5, п. 3 ст. 7 Закона N 209-ФЗ, ч. 4 ст. 8 Закона N 282-ФЗ, п. п. 1, 2 Правил, утв. Постановлением Правительства от 16.02.2008 N 79). Статотчетность представляется попавшими в выборку (п. 1 Правил, утв. Постановлением Правительства от 16.02.2008 N 79):

— малыми предприятиями — ежемесячно или ежеквартально (п. п. 6, 7 Правил, утв. Постановлением Правительства от 16.02.2008 N 79);

— микропредприятиями — раз в год (п. 8 Правил, утв. Постановлением Правительства от 16.02.2008 N 79).

Чтобы узнать, должна ли ваша организация представлять статотчетность в конкретном году и какие именно формы статотчетности ей надо представлять, вы можете обратиться в территориальное отделение Росстата (п. 4 Правил, утв. Постановлением Правительства от 16.02.2008 N 79, п. п. 11.1, 14.1 Регламента Росстата). Сроки сдачи отчетов вы найдете в календаре представления статотчетности.

Таким образом, для малых предприятий и для микропредприятий предусмотрены одни и те же льготы.

»

Следующая
Материнский капиталБудут ли единовременные выплаты наличными из материнского капитала в 2020 году в России

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector