+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Реестр документов подтверждающий применение льготы по НДС

Налоговая служба переходит на новую методику проверок деклараций по НДС, в которых заявлены налоговые льготы. Она основана на так называемом риск-ориентированном подходе. Контролю будут подвергаться не все льготные операции, а всего лишь некоторые из них. Но только в том случае, если компания вместе с декларацией представит в инспекцию специальный подтверждающий реестр по установленной форме. В противном случае проверка будет полномасштабной.

Если организация заявляет в декларации по НДС льготы, налоговая инспекция имеет право выслать требования о предоставлении документов, подтверждающих это право (п. 6 ст. 88 НК РФ). Теперь компании смогут сократить объем истребуемых документов.

Новая методика проверки



Подробности внедряемого подхода, а также формы необходимых документов приведены в письме ФНС России от 26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@, направленном во все территориальные инспекции.

Новая методика проверки касается деклараций, в которых отражены операции, не подлежащие налогообложению в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ, а также тех, в которых заявлены НДС-льготы (п. 1 ст. 56 НК РФ).

Уровень налогового риска присваивается информационной системой АСК «НДС-2» с учетом результатов предыдущих проверок.

К факторам, определяющим, будет ли очередная «камералка» выборочной или полномасштабной, помимо прочего, относятся:

  • наличие или отсутствие налоговых нарушений;
  • продолжительность и регулярность не облагаемых НДС операций;
  • представление или непредставление компанией реестра документов, подтверждающих обоснованность применения льготы (рекомендуемая форма есть в приложении 1 к письму ФНС России).

На основании информации об операциях, содержащейся в представленном компанией реестре, налоговая инспекция и должна истребовать документы, подтверждающие обоснованность применения льгот. Их объем определяется для каждого кода операции в соответствии с установленным алгоритмом. Не менее половины таких документов должны подтверждать наиболее крупные суммы.

Какие данные включать в реестр

Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот, представляет собой таблицу, в которую компания должна внести следующие данные:

  • код операции (указывается в соответствии с приложением № 1 к порядку заполнения декларации по НДС;
  • сумма необлагаемых операций, отраженных в налоговой декларации (в рублях);
  • наименование контрагента;
  • ИНН и КПП;
  • тип, номер и дата подтверждающего документа.

К реестру организация должна приложить перечень и формы типовых договоров, которые она использует при осуществлении льготных операций.

Из представленного реестра налоговый инспектор выберет те операции, которые его интересуют, и запросит документы только по ним. В первую очередь под пристальным вниманием окажутся сделки на крупные суммы.

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2020 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Реестр документов подтверждающий применение льготы по ндс

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Реестр документов подтверждающий применение льготы по ндс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Перед применением льготы по НДС или отказа от неё, следует проанализировать экономический эффект по каждому решению. Отказ распространяется на все сделки освобождаемого вида деятельности.

Если в 2016 году у физического лица впервые возникло право на налоговую льготу в отношении налогооблагаемого недвижимого имущества или…

Официально опубликован Закон об отсрочках, который изменил подходы к предоставлению отсрочки лицам, получающим образование, и офицерам запаса. Кроме того, в нем расширены права призывной комиссии.

Это важно знать:  Льготы для малого бизнеса (МСП) в 2020 году

Общие условия применения льгот

Когда реестр будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы.

Налоговые льготы по НДС в 2018 году — таблица

Постарайтесь указать в реестре наиболее полный список документов. Чем больше в нем будет представлено подробностей, тем меньше документов запросят потом налоговые инспекторы.

Обязаны ли бюджетные организации — плательщики НДС при использовании налоговых льгот вместе с декларацией по НДС подавать в налоговый орган документы, подтверждающие право на применение освобождения от НДС?

Вначале переносим сведения из граф 1 и 2 раздела 7 декларации по НДС в графы 1 и 3 (соответственно) реестра подтверждающих документов по льготе НДС. Если под одним кодом операции проводились разные виды подопераций, то сумму в графе 3 нужно разбить еще и по этим подоперациям. Причем их названия должны быть прописаны в графе 2 реестра.

Все эти заслуженные люди, если подпадают под действие сразу двух и более оснований, могут получить статус федерального льготника и пользоваться выплатами по всем этим основаниям.

По каким операциям нужно подтверждать льготу по уплате НДС

Этим летом больше работников смогут отправиться в отпуск за счет работодателя. А все потому, что с 2020 года затраты на турпутевки считаются расходами на оплату труда и уменьшают налогооблагаемую прибыль.

При отражении в налоговых декларациях по НДС налоговой льготы по конкретному коду операции в течение четырех налоговых периодов подряд, предшествующих проверяемому, и по которому в данных периодах не выявлены факты нарушения законодательства о налогах и сборах, Документы по такому коду могут не истребоваться (не более трех налоговых периодов подряд).
Что касается сроков, то реестр подтверждающих документов по льготе НДС подается в ФНС в ответ на требование о представлении документов в течение 5 рабочих дней со дня его получения налогоплательщиком, применяющим льготы.

На указанный Вами адрес эл.почты отправлено письмо с инструкциями для восстановления пароля.

С 2018 года больше не нужно собирать справки для подтверждения налоговых льгот

При уплате НДФЛ программа налоговиков начисляет пени из-за поля 107 платежного поручения. Это стало массовой проблемой бухгалтеров.

Резидент Сколково может потерять льготу в двух случаях: если им утрачен статус резидента Сколково; если совокупный размер прибыли резидента Сколково, рассчитанный с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки, полученной резидентом, превысил 1 млрд. руб., превысил 300 млн руб.

Льготами по налогам признаются налоговые послабления для определенных групп налогоплательщиков, в том числе возможность вообще не платить налоги или платить их в меньшем размере (п. 1 ст. 56 НК РФ). Иными словами, к льготам по НДС относятся операции, которые у одних налогоплательщиков не облагаются налогом, а у других — облагаются. И по ним необходимо формировать реестр документов.

Резиденты Сколково в рамках этой льготы не освобождаются от уплаты только так называемого «ввозного» НДС – налога, который уплачивается при ввозе товаров на территорию РФ.

Льготами по налогам признаются налоговые послабления для определенных групп налогоплательщиков, в том числе возможность вообще не платить налоги или платить их в меньшем размере (п. 1 ст. 56 НК РФ). Иными словами, к льготам по НДС относятся операции, которые у одних налогоплательщиков не облагаются налогом, а у других — облагаются. И по ним необходимо формировать реестр документов.

В первую очередь, самостоятельное заполнение документа может проходить как по определенному установленному законом бланку, так и в свободной форме.Прежде чем заниматься заполнением документов следует изучить законодательные акты, которые регулируют тот или иной вопрос. И в соответствии с нормами, которые установлены в документе нужно составлять заявления, приказы и другие бумаги.

Новости для бухгалтера с 22 по 26 июля 2020

Модуль «НДС+» в системе Контур.Экстерн позволяет снизить риски на каждом этапе работы с НДС: оценить благонадежность контрагентов, исключить ошибки и расхождения в данных, правильно подготовить декларацию, консультируясь с экспертами, быстро ответить на требование ФНС о пояснениях.

Отдельно обращаться за тем и другим не требуется, с момента приобретения статуса федерального льготника автоматически назначается все, что положено. Исключение – те, кто получил облучение радиацией, им следует писать отдельное заявление с приложением отдельного набора бумаг.

Реестр подтверждающих документов по льготе НДС дает налогоплательщику возможность освободиться от обязанности представлять полный пакет таких бумаг.

Это важно знать:  Льготы по профессиям и должностям

А вот операции, по которым освобождение от НДС доступно для всех категорий налогоплательщиков, к льготируемым не относятся. И реестр подтверждающих документов по льготе НДС по ним составлять не надо (п. 14 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).
Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести вышеизложенное до территориальных налоговых органов и обеспечить его исполнение.

Каждому техническому специалисту: строителю, проектировщику, энергетику, специалисту в области охраны труда.

Льготы можно получить по:

  • НДС.
  • Налогу на прибыль организаций.
  • Налогу на имущество организаций.
  • Страховым взносам.
  • Таможенным платежам.

Кому Нужно Подтверждение Дпя Получения Льгот

Напомню, что Налоговый кодекс предусматривает четыре объекта обложения НДС:

  • Реализация товаров, работ, услуг на территории РФ, передача имущественных прав.
  • Передача на территории РФ товаров, выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при исчислении налога на прибыль организаций.
  • Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
  • Ввоз товаров на территорию РФ.

Согласно Пленуму ВАС РФ в п. 14 Постановления от 30.05.2014 N 33, налоговыми льготами по НДС являются (не подлежит налогообложению и уведомлению об этом налогового органа) реализация:

  • продуктов питания, произведённых столовыми общеобразовательных и медицинских организаций и реализуемых для них же, включая продукты питания, произведенные для них организациями общественного питания (п. 2 пп. 5 ст. 149 НК РФ);
  • в т.ч. передача для собственных нужд, предметов религиозного назначения, религиозной литературы согласно перечню Правительства РФ религиозными организациями, включая проведение культовых действий (п. 3 пп. 1 ст. 149 НК РФ);
  • товаров, работ и услуг, кроме посреднических, производимых и реализуемых:

Документы, подтверждающие право на применение освобождения от НДС, представляются плательщиками по требованию налогового органа по месту постановки на учет. Если такого требования нет, подавать их вместе с декларацией по НДС не обязательно (подп. 1.11 ст. 22 НК).

Налоговая инспекция вправе истребовать у организации при камеральной проверке документы для подтверждения применения данных льгот.

На основании информации, содержащейся в представленном налогоплательщиком Реестре, налоговому органу в порядке статьи 93 Кодекса следует истребовать документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот. В целях настоящего письма под документами понимается комплект документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот по отдельным операциям (далее — Документы).

Оформление документации связано не только с законодательным регулированием их правовой состоятельности. Здесь важно понимать, что есть множество видов данных бумаг.

Но данное правило не действует в отношении одиноких пенсионеров, инвалидов, несовершеннолетних детей-сирот, многодетных семей (проживающих в муниципальном жилье). Основная роль документа заключается именно в фиксации чего-либо на носителе. И в таком случае осуществляется возможность передачи фактов, сведений между людьми или даже поколениями. Именно поэтому документы используют в обиходе уже много лет и пока не придумали им достойной замены.

Подтвердить право на налоговые льготы по НДС станет проще

В сроки, установленные НК РФ для представления документов о применении льгот по НДС в ответ на требования налоговых органов в рамках камеральных проверок.

Вначале переносим сведения из граф 1 и 2 раздела 7 декларации по НДС в графы 1 и 3 (соответственно) реестра подтверждающих документов по льготе НДС. Если под одним кодом операции проводились разные виды подопераций, то сумму в графе 3 нужно разбить еще и по этим подоперациям. Причем их названия должны быть прописаны в графе 2 реестра.

Исходя из латинского названия документа можно сказать, что любой документ является подтверждением чего-либо. И в данном случае проще понимать всю суть и роль этих бумаг.
Объем подлежащих истребованию Документов определяется для каждого кода операции в соответствии с алгоритмом, изложенным в Приложении N 2 к настоящему письму. При этом не менее 50% от объема Документов, подлежащих истребованию, должны подтверждать наиболее крупные суммы операций, по которым применены налоговые льготы.

Реестр документов, подтверждающих льготы по НДС

Если вы заявили льготы по НДС, налоговый орган может потребовать от вас пояснения и документы, которые подтверждают льготы. Пояснения лучше подать в виде реестра подтверждающих документов по форме, которую рекомендует ФНС России. Тогда инспекция потребует у вас не все документы по льготе, а только часть, в зависимости от степени вашего налогового риска. Риск рассчитает специальная программа. Чем ниже риск — тем меньше документов попросят. Даже при высоком риске по общему правилу у вас не могут запросить больше 40% документов по каждой льготе. Реестр заполнить не сложно — в нем нужно перечислить реквизиты всех подтверждающих документов, распределив эти документы по кодам льгот.

  1. Когда и как нужно подать реестр документов, подтверждающих льготы по НДС
Это важно знать:  Чем отличается федеральная льгота от региональной

Реестр документов, подтверждающих льготы по НДС, подавайте, если налоговая инспекция прислала вам требование о представлении пояснений на основании п. 6 ст. 88 НК РФ.

Реестр подавайте в течение пяти рабочих дней с даты получения требования о представлении пояснений (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 88 НК РФ).

К реестру также приложите перечень и формы типовых договоров, которые вы используете в льготных операциях (Письмо ФНС России от 26.01.2017 N ЕД-4-15/1281@).

Указанный реестр — рекомендуемая форма пояснений. Вы можете подавать пояснения в любом другом виде. Однако реестр имеет преимущество.

Если вы подаете пояснения по этой форме, налоговая инспекция будет требовать у вас не все документы по льготе, а только их часть (Письмо ФНС России от 26.01.2017 N ЕД-4-15/1281@).

Сколько именно потребуют документов, зависит от степени вашего налогового риска. Риск определит налоговая инспекция с помощью специальной программы «СУР АСК НДС-2».

Чем ниже риск — тем меньше подтверждающих документов у вас потребуют (риск-ориентированный подход).

Количество истребуемых документов также зависит от того, были у вас раньше нарушения, связанные с льготами (Письмо ФНС России от 26.01.2017 N ЕД-4-15/1281@).

В любом случае даже при высоком риске у вас не будут требовать больше 40% документов по каждому коду льготы. При этом количество истребуемых документов не должно быть больше 500 (Приложение N 2 к Письму ФНС России от 26.01.2017 N ЕД-4-15/1281@).

Если по льготе у вас меньше 30 подтверждающих документов, то налоговая инспекция может запросить их все (Приложение N 2 к Письму ФНС России от 26.01.2017 N ЕД-4-15/1281@).

Подробная информация о том, сколько документов в зависимости от ситуации могут потребовать инспекторы, приведена в Приложении N 2 к Письму ФНС России от 26.01.2017 N ЕД-4-15/1281@.

Если пояснения вы составите не по рекомендованной форме, налоговый орган может потребовать у вас все подтверждающие документы без ограничений, которые предусмотрены риск-ориентированным подходом (Письмо ФНС России от 26.01.2017 N ЕД-4-15/1281@).

  1. Как заполнить реестр документов, подтверждающих льготы по НДС

Утвержденных правил по заполнению реестра нет. Порядок заполнения следует из самой формы.

Вы можете ориентироваться на пример заполнения, который приведен в Приложении N 3 к Письму ФНС России от 26.01.2017 N ЕД-4-15/1281@.

Основной принцип: перечисляя подтверждающие документы по льготам, вы группируете их сначала по кодам операций, затем по видам (группам, направлениям) операций, а затем по контрагентам.

В реестре вы указываете (Приложение N 1 к Письму ФНС России от 26.01.2017 N ЕД-4-15/1281@, п. п. 44.2, 44.3 Порядка заполнения декларации по НДС):

  • в графе 3 по каждому виду операций, указанному в графе 2, — общую сумму выручки за квартал.

Выручку по каждому виду операций внутри одного кода сложите и итоговую сумму укажите в графе 3 в последней строке «Всего по коду». Сумма «Всего по коду» должна совпасть с суммой по такому же коду в разделе 7 декларации по НДС;

  • в графах 4, 5, 6 — соответственно наименование, ИНН и КПП контрагента;
  • в графах 7, 8, 9 — тип документа, подтверждающего льготу (договор, платежное поручение и т.п.), его номер и дату;
  • в графе 10 — сумму операции по каждому контрагенту.

Выручку по графе 10 нужно просуммировать по всем операциям, которые относятся к одному коду, и указать в последней строке «Всего по коду».

Итоговая сумма в графе 10 должна быть равна итоговой сумме в графе 3 по строке «Всего по коду».

»

Следующая
ЛьготыРаспоряжение о предоставлении льгот добровольным пожарным

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector