Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

10.10.2019 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

  1. Определяем, сколько месяцев человек работал в вашей организации. Когда в расчете есть неполный месяц, то (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках):
    • если отработано менее половины месяца, этот месяц вы в расчет не берете;
    • если отработана половина месяца и более — вы учитываете этот месяц как полностью отработанный.
  2. Считаем количество дней неиспользованного отпуска.
    Вариант 1. Отпуск предоставляется в календарных днях (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках).
    Если работник отработал меньше 11 месяцев, количество неиспользованных дней отпуска определяется по формуле:

    Если в результате получилось дробное число, его можно округлить, но только в большую сторону (Письмо Минздравсоцразвития от 07.12.2005 N 4334-17).
    Если работник отработал 11 месяцев, то ему полагается компенсация за полный ежегодный оплачиваемый отпуск.
    Если работник отработал больше 11 месяцев, то:

    • за каждые 11 отработанных месяцев ему полагается компенсация за полный ежегодный оплачиваемый отпуск;
    • за оставшиеся отработанные месяцы количество неиспользованных дней отпуска определяется так же, как в случае, когда работник отработал меньше 11 месяцев.

Пример. Определение количества неиспользованных дней отпуска в календарных днях
А.Н. Нагибин принят на работу в ООО Омега» 01.02.2012, увольняется 20.03.2013. Права на дополнительный отпуск он не имеет. Основной ежегодный оплачиваемый отпуск, составляющий 28 календарных дней, А.Н. Нагибину не предоставлялся. Положением об оплате труда ООО «Омега» предусмотрено округление дробных чисел, получившихся при расчете количества неиспользованных дней отпуска, до целого числа в большую сторону.
А.Н. Нагибин отработал 13 месяцев и 20 дней. 20 дней работы А.Н. Нагибина в марте округляются до полного месяца. Количество неиспользованных дней отпуска в календарных днях составит 35 дней (28 дн. + 28 / 12 x (14 мес. — 11 мес.) — 0).

Вариант 2. Отпуск предоставляется в рабочих днях (ст. ст. 291, 295 ТК РФ). Тогда количество дней неиспользованного отпуска определяется по формуле:

Считаем компенсацию за неиспользованный отпуск:

Средний дневной заработок для расчета компенсации за неиспользованный отпуск определяется так же, как и для расчета отпускных (п. 4 Положения о среднем заработке).

Еще по теме:

Согласно статье 127 Трудового кодекса, работнику причитается денежная компенсация неиспользованного отпуска при увольнении. Закон дает работодателю и работнику альтернативу: по соглашению сторон работнику при расторжении трудового договора может быть предоставлен как трудовой отпуск, так и выплачена компенсация за его неиспользованные дни. При выплате компенсации в расчет включаются все неиспользованные отпуска. Выплата отпуска при увольнении по правилам статьи 140 ТК, должна быть осуществлена в день увольнения. Если день увольнения для работника является нерабочим, причитающиеся ему выплаты работодатель должен произвести не позже следующего дня, за которым он предъявил требования о расчете.

Как посчитать отпуск при увольнении? Расчет включает в себя определение двух параметров:

  1. количество неиспользованных дней отпуска;
  2. размер среднего дневного заработка.

В соответствии с нормами ТК и Правилами об очередных и дополнительных отпусках (принятых еще постановлением НКТ СССР 30.04.1930 г. за № 169, но с изменениями и дополнениями действующих до сих пор), расчет компенсации отпуска при увольнении аналогичен порядку расчета отпускных.

Компенсация дней отпуска при увольнении рассчитывается по формуле: количество неиспользованных дней отпуска*среднедневной заработок.

Для расчета среднедневного заработка учитываются суммы всех выплат, начисленных увольняемому сотруднику за последние 12 месяцев работы. Виды выплат, включаемые в расчет, установлены в п.2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (пост. Правительства от 24.12.2007 г. № 922) Далее полученную сумму необходимо разделить на 12 (месяцы в году), а затем — на 29,4 (выведенное число — усредненное количество дней в каждом месяце).

За каждые полностью отработанные 11 месяцев работнику начисляется компенсация за весь неиспользованный отпуск (точное количество дней отпуска установлено трудовым договором). Если увольняемый работник отработал менее 11 месяцев или один из периодов, за который компенсируется отпуск, отработан не полностью, количество неиспользованных дней отпуска за неполный период рассчитывается по следующей формуле:

Выше приведен пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при его исчислении по общему правилу предоставления трудовых отпусков – в календарных днях. Но есть и исключения из этого правила. Существуют отдельные категории работников, для которых расчет отпуска осуществляется в рабочих днях. Они установлены статьями 291 (для временных работников, принятых на работу по трудовому договору сроком до 2-х месяцев) и 295 (для сезонных работников) Трудового кодекса РФ. Этим категориям работников расчет отпуска осуществляется исходя из 2-х рабочих дней за каждый месяц, который работник отработал. Неиспользованные дни отпуска при увольнении в этом случае рассчитываются по следующей формуле:

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Увольнению всегда сопутствует выплата заработной платы за полностью отработанное время и компенсации за отпуск, положенный работнику (ст. 127 ТК РФ).

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Законодательство в этом случае однозначно диктует сроки выплат: в день увольнения все расчеты с сотрудником должны быть закончены, за исключением случаев, когда сотрудник в этот день уже не выходил на работу. Здесь расчет осуществляется на следующий после его обращения в предприятие, день.

Компенсация должна быть выплачена независимо от причины увольнения: по соглашению сторон, в порядке перевода, за прогул или по собственному желанию. Не делают расчет этого вида выплаты только в том случае, если отпуск на день увольнения использован полностью.

Как правильно посчитать отпускные при увольнении

Основное условие для производства окончательного расчета – наличие в бухгалтерии приказа отдела кадров предприятия об увольнении работника. В зависимости от причины расторжения трудовых отношений, основанием для создания приказа является заявление сотрудника или распоряжение руководителя.

Обязательными реквизитами для заполнения в приказе являются следующие сведения:

  • о количестве дней очередного неиспользованного отпуска;
  • об излишне использованных и подлежащих удержанию днях отпуска;
  • статьи Трудового Кодекса при оформлении распоряжения на увольнение – 114,121,127,137 требуют неукоснительного выполнения содержащихся в них требований.

Видео о компенсации отпуска

Формула расчета дней и суммы компенсации

Отпуск ежегодно предоставляется всем сотрудникам предприятия (ст. 114 ТК РФ). За полностью отработанный год предоставляется оплачиваемый отпуск в размере 28 календарных дней. Это количество считается расчетным при начислении компенсационных выплат.

Если работник не использовал очередной отпуск – компенсация начисляется за 28 дней, если период, за который положено начислить отпускные, менее года, то число дней причитающегося отпуска рассчитывается пропорционально.

Расчет календарных дней остатка отпуска

Например: сотрудник не использовал отпуск 6 месяцев 18 дней. Определим количество оплачиваемых дней по формуле:
Количество дней =28 : 12 ˟ 7 = 16,31 дней, где
28 — количество дней очередного отпуска за год,
12 – месяцев в году;
7 – количество месяцев неиспользованного отпуска.

Для определения количества месяцев используют арифметические правила при округлении дней. Более половины месяца в примере округляется до полного, и наоборот, менее – отбрасывается.

Прибыльность автостоянки зависит от её местоположения. Узнайте об открытии автостоянки здесь.

Начисление денежной компенсации

Осуществляется расчетным путем средней зарплаты за последний календарный год и среднедневного заработка, который определяется по формуле:

Среднедневной заработок = ОТ годовая : 12 : 29,3,

ОТ годовая – начисленная оплата труда за 12 последних месяцев,
12 – кол-во месяцев в году,
29,3 – принятое для официальных расчетов среднемесячное число календарных дней.

Не все выплаты входят в состав зарплаты для расчета компенсации или отпускных.

Так, не учитываются выплаты, если сотрудник:

  • работал с сохранением среднего заработка (командировка, производственная необходимость и др.);
  • получал выплаты по листу нетрудоспособности в связи с заболеванием или по беременности и родам;
  • не работал в силу различных причин не по своей вине. Начисление компенсационных выплат рассчитывается по формуле:

Сумма компенсационных выплат = среднедневной заработок ˟ число дней отпуска.

Если у увольняющегося сотрудника нет заработка

В этом случае следует рассмотреть причины ситуации. Если последний год работник получал среднемесячный заработок (такое бывает при длительных командировках, после декрета или отпуска по уходу за ребенком), то расчет производится из оклада с учетом всех видов начислений и премий, принимаемых тарифным соглашением, утвержденном на предприятии.

Если заработная плата выплачивалась на предприятии по, так называемым серым схемам, и документально не зафиксирована, то об официальном расчете остатка отпуска не может быть и речи.

Излишне выплаченная компенсация

Особенно внимательными следует быть при расчете отпускных с последующим увольнением. Практика показывает, что именно в этих случаях допускается большое количество ошибок.

Если работник увольняется до истечения периода, за который уже получил отпуск, то предприятие вправе удержать сумму излишне начисленных и выплаченных отпускных (ст. 137 ТК РФ).

Но если неправильно произведен расчет компенсации по ошибке персонала компании (кадровика или бухгалтера) и впоследствии это выясняется, взысканию подвергаются виновные лица.

Имеет ли значение срок работы

Немаловажное значение имеет период отработанного времени:

  • более 11 месяцев — расчет компенсации сотруднику производится за каждые полные 11 месяцев.
  • до 1 месяца — начисление компенсационных выплат произойдет, если сотрудник проработал более полумесяца. В этом дни неиспользованного отпуска начисляются как на один полный месяц.
  • от 1 до 11 месяцев. Отработавший 11 месяцев сотрудник имеет право на полный расчет компенсации. Если срок работы варьируется от 1 до 11 месяцев, производится пропорциональный расчет.

Существуют исключения — согласно принятым Правилам от 30.04.1930 N 169, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев сотрудникам, начисляются компенсационные выплаты в полном размере, если причиной увольнения послужили:

  • ликвидация предприятия;
  • поступление на военную службу;
  • переброска на другую работу и в некоторых других случаях.

За неиспользованный дополнительный отпуск

Кадровиками и руководителями компании обычно не приветствуется стремление сотрудников проигнорировать очередной отпуск, но иногда бывает, что неиспользованные отпуска собираются за несколько лет. Заявления работодателя, что право на предыдущие отпуска утеряно, являются безосновательными.

Законодательно установлено, что компенсация обязательно выплачивается за все неиспользованные отпуска абсолютно всех сотрудников. При этом не имеет значения, работают ли они по срочному трудовому договору, находятся на испытательном сроке или являются внешними совместителями.

За неиспользованный дополнительный отпуск, устанавливаемый к основному принятыми тарифными соглашениями, во многих компаниях компенсация начисляется по общему правилу и не делится на основной и дополнительный.

Например,

  • если компанией работникам определенных должностей установлен дополнительный отпуск 5 дней, то расчетным периодом для компенсации будет считаться 33 дня (28 + 5);
  • если был отпуск за свой счет в пределах 14 дней, то компенсация рассчитывается исходя из отработанного времени + 14;
  • Если отпуск без содержания более 14 дней, то компенсация рассчитывается за меньшее количество дней, так как они исключаются из календарного количества дней месяца, на которых приходятся.

Компенсация отпуска при увольнении в бухгалтерии

Налогообложение и начисление страховых взносов, в т. ч. НДФЛ и ФСС, на компенсационные выплаты происходит в обычном порядке. Рассмотрим отражение операций в бухгалтерском учете на примере № 1.

В бухгалтерском учете отражены следующие операции:
Д-т 20 К-т 70 – 8500 руб. начисление зарплаты;
Д-т 20 К-т 70 – 12286,68 руб. начисление компенсационных выплат;
Д-т 20 К-т 69,1 – 41,57 руб. ((8500+12286,68) ˟ 0,2%)) начисление взносов на страхование производственного травматизма;
Д-т 20 К-т 69,1 – 602,81 руб. ((8500+12286,68) ˟ 2,9%)) взносы в ФСС;
Д-т 20 К-т 69,2 – 4573,07 руб. ((8500+12286,68) ˟ 22%)) начислены взносы в ПФР;
Д-т 20 К-т 69,3 – 1060,12 руб. ((8500+12286,68) ˟ 5,1%)) начислены взносы в ФФОМС;
Д-т 70 К-т 68 «Расчеты по НДФЛ» – 2702,27 руб. ((8500+12286,68) * 13%)) удержан НДФЛ;
Д-т 70 К-т 50 – 18084,41 руб. ((8500+12286,68) ˟ 5,1%)) выданы из кассы зарплата и компенсационные выплаты.

Выгодно ли содержать шиншилловую ферму? Смотрите расчёты затрат и прибыли здесь.

Агентство по подбору персонала можно открыть и в одиночку. Узнайте, как это сделать.

Порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Пример расчета № 2.
Сотрудник Иванов увольняется с 25 марта 2020 года. Последний раз в отпуске он был с 1 по 28 декабря 2011 года, т. е. отпуск не использован более, чем за 2 года. Расчетный год – с 1 марта 2013 по 28 февраля 2020 года.

  • дней причитающейся компенсации – 28:12˟27= 63 дня

Среднедневной заработок = (18000 ˟ 4) + (20000 ˟ 8) :12 : 29,3 = 659,84 рубля
Сумма компенсации = 659,84 ˟ 63= 41569,92рублей
Рассчитаем НДФЛ 41569,92 ˟ 13 : 100 = 5404,09 рубля
Сумма на руки = 41569,92 – 5404,09 = 36165,83 рублей.

При выдаче на руки следует учесть все удержания, которые уплачивает сотрудник. Например, алименты взыскиваются со всех видов доходов, следовательно, и с компенсации тоже.

Итак, порядок исчисления компенсационных выплат весьма незамысловат, но требует внимательности и соблюдения правильного алгоритма расчетов.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2020 году

Статьи по теме

При расторжении трудового договора сотруднику выплачивают компенсацию за все неиспользованные дни ежегодного отпуска. Расскажем, как правильно сделать расчеты в 2020 году, на какие нюансы обратить особое внимание.

Скачайте документы по теме:

Как провести расчет компенсации за неиспользованный отпуск

Во время очередного оплачиваемого отпуска за сотрудником сохраняют средний заработок (с учетом статьи 114 ТК РФ). Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2020 году — это и есть средний заработок сотрудника, с которым будет расторгнут ТД (трудовой договор), за расчетный период.

Чтобы правильно была начислена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении, необходимо определить:

  • Продолжительность всего расчетного периода.
  • Заработок увольняющегося работника за расчетный период (с учетом всех начисленных премий за этот период).
  • Средний дневной заработок.
  • Коэффициент пересчета (в случае повышения заработной платы в организации).
  • Итоговую сумму компенсации за неиспользованный отпуск в связи с увольнением.

Используйте онлайн-расчетчик остатков отпуска от экспертов «Системы Кадры».

Основанием для проведения соответствующих расчетов служит приказ руководителя предприятия об увольнении. Документ можно выпустить по форме №Т-8 или по самостоятельно разработанному образцу. Важно учитывать, что неправильное проведение расчетов приведет к занижению или к завышнию сумм, которые причитаются сотруднику. При обнаружении любых ошибок компенсацию следует сразу пересчитать.

Когда должна быть выплачена компенсация отпуска при увольнении

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2020 году должна быть выплачена непосредственно в день увольнения сотрудника. Если в этот день он отсутствовал на работе, то компенсацию выплачивают не позднее, чем на следующий рабочий день после его обращения в организацию за расчетом.

Сотрудник может быть не согласен с начисленными суммами, причитающимися ему для выплаты при увольнении. В этом случае необходимо в указанные сроки произвести выплату не оспариваемой им суммы. Всю оставшуюся часть выплатить после урегулирования возникших споров между сотрудником и организацией. Такой порядок регламентирован статьей 140 ТК РФ. Эксперт «Системы Кадры» расскажет о сроках выплат и ответственности за несвоевременную выдачу компенсации

Как определить расчетный период для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Длительность расчетного периода напрямую зависит от количества времени, отработанного сотрудником в организации. Если сотрудник отработал 12 и более месяцев, расчетный период составляет 12 календарных месяцев, предшествующих тому месяцу, в котором он увольняется. В расчет включают период с первого дня работы и до последнего числа того месяца, который предшествует месяцу увольнения сотрудника (п. 4 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Организация вправе установить иной расчетный период, закрепить его нужно в коллективном договоре или в другом локальном нормативном документе (например, в Положении об оплате труда).

Пример Положения об оплате труда от экспертов «Системы Кадры»

При этом нужно учитывать, что иной расчетный период не должен никаким образом ухудшать положение работников. Если используется такой подход, расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении проводится дважды. Сначала просчитывают все по общепринятому порядку, затем по порядку, установленному в компании.

Если при расчете компенсации по внутренним правилам меньше той, что рассчитана по нормативам действующего законодательства, это будет признано ухудшением положения работников. В этом случае расчет проводят по порядку, установленному законодательством.



Эксперт журнала «Кадровое дело» подробно расскажет, как посчитать количество дней отпуска, неиспользованных «сезонниками» или работниками на срочном трудовом договоре

Как определить заработок за расчетный период, чтобы рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

После определения расчетного периода проводят исчисление заработка, учитываемого при расчете компенсации за неиспользованные дни отпуска. В него включают все выплаты, произведенные сотруднику (п. 2 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922):

  • заработную плату;
  • денежные вознаграждения;
  • комиссионные вознаграждения;
  • гонорары (для сотрудников журналов, редакций и так далее, состоящих в штате компании);
  • доплаты, надбавки за классность;
  • компенсационные выплаты за особый режим работы, условия труда, работу сверхурочно, в выходные, праздники и так далее);
  • премии, вознаграждения, они включаются в расчет в особом порядке.

Подсказка от эксперта «Системы Кадры». Сколько можно удержать за неотработанные дни отпуска

Как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении: какие выплаты исключить из заработка

Из суммы заработка исключают те суммы, которые начислены за период сохранения за сотрудником среднего заработка с учетом действующего законодательства, например, во время нахождения его в командировке, в оплачиваемом отпуске, а также в исключение попадает период больничного, отпуска без сохранения заработной платы, получения дополнительных дней отдыха по уходу за детьми инвалидами и так далее.

Не учитывают и выплаты социального характера, иные, не относящиеся к оплате труда, например, материальную помощь, оплату стоимости питания, коммунальных услуг, отдыха и так далее п. 3 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Как рассчитать средний дневной заработок, чтобы выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

После определения заработка за расчетный период, необходимо провести расчет среднего дневного заработка. Порядок его определения зависит от следующих показателей:

  • отработан ли расчетный период полностью или не полностью;
  • в каких днях предоставляется отпуск — в календарных или в рабочих.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: калькулятор

  1. Если расчетный период полностью отработан, то средний дневной заработок определяют по формуле:

Такой порядок проведения расчетов установлен частью четвертой статьи 139 ТК РФ.

  1. Если расчетный период не полностью отработан, то средний дневной заработок рассчитывают по формуле:

  1. Количество дней календарных в не полностью отработанном календарном месяце расчетного периода определяют по следующей формуле:

Если в соответствующем расчетном периоде сотрудником не полностью отработано несколько календарных месяцев, то количество не полностью отработанных календарных дней определяют по каждому из них, а затем суммируют. Таким способом будет получен такой показатель, как «Количество календарных дней в не полностью отработанных календарных месяцах».

Такой вывод можно сделать из части четвертой статьи 139 Трудового кодекса РФ, из абзацев второго и третьего пункта десятого Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 года под №922.

Калькулятор расчета итоговой суммы компенсации при увольнении

После определения среднего дневного заработка проводят расчет количества неиспользованных дней отдыха, за которые будет предоставлена компенсация. Отпуск положено предоставлять ежегодно, соответственно и компенсировать нужно все неиспользованные дни отдыха. Из отработанного сотрудником времени вычитают исключаемые периоды.

Калькулятор размера компенсации при увольнении

Если сотрудник отработал от 11 до 12 месяцев, ему выплачивают компенсацию за все дни положенного отпуска. Если отработано менее 11 месяцев, за период выплачивают пропорциональную компенсацию.

Количество неиспользованных дней отпуска в таком случае определяют пропорционально отработанному времени по формуле:

При отработанном месяце более 15 дней выплаты производятся за целый месяц. Если сотрудником отработано менее 15 дней в последнем месяце непосредственно перед увольнением, этот месяц в расчетах не учитывают совсем.

Полную компенсацию выплачивают в следующих случаях:

  • при ликвидации организации;
  • при сокращении штата, численности;
  • при призыве на военную службу, при признании работника недееспособным согласно медицинскому заключению.

Независимо от того, проводится ли учет рабочего времени по конкретному сотруднику в днях или же ему установлен суммированный учет рабочего времени, итоговую сумму рассчитывают по формуле:

Чтобы правильно была начислена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении, необходимо определить следующие показатели: продолжительность всего расчетного периода; заработок увольняющегося работника за расчетный период, средний дневной заработок, коэффициент пересчета, количество дней неиспользованного отпуска, итоговую сумму компенсации за неиспользованный отпуск в связи с увольнением. Все расчеты проводятся по соответствующим формулам.

»

Это важно знать:  Облагается или нет НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector